稅務師《涉稅服務實務》考點：企業所得稅基本內容審核

來源：東奧會計在線責編：李奎2017-08-10 15:06:41

　　當前稅務師考試正處于基礎學習階段，為方便大家學習，小編特此為您整理了《涉稅服務實務》知識點：企業所得稅基本內容審核

　　【內容導航】

　　(一)納稅人的審核

　　1.根據《企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。

　　2.企業分為居民企業和非居民企業

　　(二)所得來源地的審核

　　【所屬章節】

　　本知識點屬于《涉稅服務實務》第十章30講企業所得稅納稅審核和納稅申報

　　【知識點】企業所得稅基本內容審核

　　(一)納稅人的審核

　　【提示】企業所得稅屬于法人所得稅。

　　2.企業分為居民企業和非居民企業

　　劃分標準：注冊地或實際管理機構所在地在中國境內，二者符合其一的為居民企業。居民企業就來源于中國境內外的全部所得繳納企業所得稅。

　　(二)所得來源地的審核

所得形式	所得來源地
銷售貨物所得	交易活動發生地
提供勞務所得	勞務發生地
轉讓財產所得	（1）不動產轉讓所得按照不動產所在地確定（2）動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定（3）權益性投資資產轉讓所得，按照被投資企業所在地確定
股息、紅利等權益性投資所得	分配所得的企業所在地
利息所得、租金所得、特許權使用費所得	負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定
其他所得	國務院財政、稅務主管部門確定