2017注會《財管》知識點：短期借款籌資

來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-12 13:23:40

報考科目數量

3科

學習時長

日均>3h

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　　【知識點】短期借款籌資

　　1.短期借款的信用條件

　　(1)信貸限額與周轉信貸協定的區別

條件	含義	需注意的問題
信貸限額	銀行規定無擔保的貸款最高限額	無法律效應，銀行并不承擔必須提供全部信貸限額的義務。
周轉信貸協定	銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協定。	有法律效應，銀行必須滿足企業不超過最高限額的借款；貸款限額未使用的部分，企業需要支付承諾費。

　　(2)補償性余額條件下有效年利率的確定

條件	含義	需注意的問題
補償性余額	銀行要求借款企業保持按貸款限額或實際借款額一定百分比的最低存款額。	會提高借款的有效年利率。

　　2.短期借款不同利息支付方式下有效年利率的計算

　　(1)短期借款不同利息支付方式

　　(2)有效年利率的通用計算公式

　　有效年利率=實際支付的年用資費用/實際可用的借款額