2017注會《財管》例題：短期債務管理
來源：東奧會計在線責編：魚羊2017-07-12 13:13:54
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
2017年注冊會計師報名已經結束很久了，知識點在學習過程中尤為重要，為了幫助考生找準學習方向，提高學習效率，東奧小編為大家整理了注會考試財管知識點例題，希望大家一戰成功!
【知識點】短期債務管理
【例題·計算題】某公司擬采購一批零件，供應商規定的付款條件：10天之內付款付98萬元，20天之內付款付99萬元，30天之內付款付全額100萬元。
要求：
(1)假設銀行短期貸款利率為15%，計算放棄現金折扣的成本率，并確定對該公司最有利的付款日期和價格。
(2)假設目前有一短期投資報酬率為40%，確定對該公司最有利的付款日期和價格。
【答案】
(1)放棄(第10天)折扣的資金成本= [2%/(1-2%)]×[360/(30-10)]=36.73%，放棄(第20天)折扣的資金成本=[1%/(1-1%)]×[360/(30-20)]=36.36%
放棄折扣的資金成本大于短期貸款利率，所以應享受折扣，且選擇折扣成本(享有收益)較大的一個，應選擇在第10天付款，付98萬元。
(2)短期投資報酬率大于放棄折扣成本，應放棄折扣，選擇第30天付款，付100萬元。
注冊會計師財管也是一門非常重要的科目，大家千萬不要懈怠，學好財管各個公式，在理解的基礎上記憶，將它們靈活運用。東奧小編會繼續為大家帶來更多精彩的注會考試備考攻略。
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