財經法規需要記憶的知識點比較多，為了幫助大家備考會計從業考試，東奧小編為大家提供財經法規基礎知識點，希望大家每天堅持學習，打好基礎。
稅法的概念與分類
(一)稅法的概念
稅法是國家權力機關和行政機關制定的用以調整國家與納稅人之間在稅收征納方面的權利與義務關系的法律規范的總稱。
(二)稅法的分類
1.按照稅法的功能作用不同，分為稅收實體法和稅收程序法。
(1)稅收實體法
稅收實體法是規定稅收法律關系主體的實體權利、義務的法律規范總稱。稅收實體法具體規定了各稅種的征收對象、征收范圍、稅目、稅率、納稅地點等。如《企業所得稅法》《個人所得稅法》等都屬于稅收實體法。
(2)稅收程序法
稅收程序法是稅務管理方面的法律規范。它主要包括稅收管理法、納稅程序法、發票管理法、稅務機關組織法、稅務爭議處理法等內容。如《稅收征收管理法》《進出口關稅條例》等都屬于稅收程序法。
2.按照主權國家行使稅收管轄權的不同，可分為國內稅法、國際稅法、外國稅法。
(1)國內稅法
國內稅法是指一國在其稅收管轄權范圍內，調整國家與納稅人之間權利義務關系的法律規范的總稱，是由國家立法機關和經由授權或依法律規定的國家行政機關制定的法律、法規和規范性文件。
(2)國際稅法
國際稅法是指兩個或兩個以上的課稅權主體對跨國納稅人的跨國所得或財產征稅形成的分配關系，并由此形成國與國之間的稅收分配形式，主要包括雙邊或多邊國家間的稅收協定、條約和國際慣例。一般而言，國際稅法效力高于國內稅法。
(3)外國稅法
外國稅法是指外國各個國家制定的稅收法律制度。
3.按照稅法法律級次不同，分為稅收法律、稅收行政法規、稅收行政規章和稅收規范性文件。
(1)稅收法律
稅收法律(狹義的稅法)由全國人民代表大會及其常務委員會制定，如《個人所得稅法》《企業所得稅法》《稅收征收管理法》等均屬于稅收法律。
(2)稅收行政法規
稅收行政法規是由國務院制定的有關稅收方面的行政法規和規范性文件。如《消費稅暫行條例》《稅收征收管理法實施細則》《企業所得稅法實施條例》《個人所得稅法實施條例》等均屬于稅收行政法規。
(3)稅收行政規章和稅收規范性文件
稅收行政規章和稅收規范性文件是指由國務院財稅主管部門(財政部、國家稅務總局、海關總署和國務院關稅稅則委員會)根據法律和國務院行政法規或者規范性文件的要求，在本部門權限范圍內發布的有關稅收事項的規章和規范性文件。其包括命令、通知、公告、批復、意見、函等文件形式。如《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》《增值稅專用發票使用規定》等。
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