2018初級會計職稱《經濟法基礎》預習考點：銀行卡其他規定案例
只有堅信目標，不斷努力、不斷奮斗的人，才能取得最終的成功，2018年初級會計師考試已經進入預習階段，東奧會計在線小編為廣大考生朋友們整理初級經濟法基礎預習考點的講解，希望能為大家的復習帶來幫助。
【案例1】
A銀行在甲商戶布放了POS機具，雙方簽訂銀行卡受理協議，約定A銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂的標準收取結算手續費。客戶王某持B銀行的借記卡在甲商戶刷卡消費5000元。已知，A銀行和B銀行通過中國銀聯進行資金清算：
(1)A銀行是收單行，B銀行是發卡行，中國銀聯是銀行卡清算機構;
(2)本次交易過程中，王某借記卡內資金減少5000元，A銀行按照約定向甲商戶收取收單業務手續費=5000×1.25%=62.5(元)，甲商戶實際到賬資金=5000-62.5=4937.5(元);
(3)A銀行、B銀行、中國銀聯再對甲商戶承擔的62.5元收單手續費進行瓜分，其中B銀行向A銀行收取發卡行服務費13元(5000元×0.35%=17.5元，超過了封頂線13元，只能按封頂線收取)。
(2)費率優惠措施
①對非營利性的醫療機構、教育機構、社會福利機構、養老機構、慈善機構刷卡交易，實行發卡行服務費、網絡服務費全額減免;
②自2016年9月6日起2年的過渡期內，對超市、大型倉儲式賣場、水電煤氣繳費、加油、交通運輸售票商戶刷卡交易實行發卡行服務費、網絡服務費優惠。
【例題·不定項選擇題】
某汽車銷售公司甲公司因業務發展需要向開戶銀行P銀行申請加入銀行卡特約商戶，P銀行在對其提交的申請資料審查后，雙方于2014年6月9日簽訂銀行卡受理協議，約定P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂的標準收取結算手續費。
2015年6月12日，客戶王某在甲公司通過P銀行布放的POS機用2張帶有銀聯標識的信用卡分別刷卡消費80000元和2000元。
2015年8月，P銀行根據評級制度進行風險評級，認定甲公司為風險等級較高的特約商戶。2015年9月，P銀行發現甲公司發生風險事件，遂采取相應措施。
要求：
根據上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
1.P銀行與甲公司簽訂的銀行卡受理協議，應包括的內容是( )。
A.資金結算周期
B.開通的交易類型
C.收單銀行結算賬戶的設置與變更
D.可受理的銀行卡種類
【答案】ABCD
【解析】收單機構應當與特約商戶簽訂銀行卡受理協議，就可受理的銀行卡種類、開通的交易類型、收單銀行結算賬戶的設置和變更、資金結算周期、結算手續費標準、差錯和糾紛處置等事項，明確雙方的權利、義務和違約責任。
2.甲公司通過POS機收取王某的82000元款項，實際到賬金額應是( )。
A.82000元
B.82000×(1-1.25%)=80975(元)
C.(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)
D.82000-80=81920(元)
【答案】C
【解析】P銀行按照交易金額的1.25%、單筆80元封頂的標準收取結算手續費，故扣除手續費后的實際到賬金額為(80000-80)+2000×(1-1.25%)=81895(元)。
3.2015年8月，針對甲公司風險等級較高，P銀行有權采取的措施是( )。
A.設置交易限額
B.暫停銀行卡交易
C.延遲結算
D.建立特約商戶風險準備金
【答案】ACD
【解析】建立對實體特約商戶、網絡特約商戶分別進行風險評級制度，對于風險等級較高的特約商戶，收單機構應當對其開通的受理卡種和交易類型進行限制，并采取強化交易監測、設置交易限額、延遲結算、增加檢查頻率、建立特約商戶風險準備金等措施。
4.甲公司的下列行為中，屬于銀行卡特約商戶風險事件的是( )。
A.移機
B.銀行卡套現
C.留存持卡人賬戶信息
D.洗錢
【答案】ABCD
【解析】收單機構發現特約商戶發生疑似銀行卡套現、洗錢、欺詐、移機、留存或泄露持卡人賬戶信息等風險事件的，應當對特約商戶采取延遲資金結算、暫停銀行卡交易或收回受理終端(關閉網絡支付接口)等措施，并承擔因未采取措施導致的風險損失責任;發現涉嫌違法犯罪活動的，應當及時向公安機關報案。
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