2017注冊會計師《稅法》答疑精華：企業所得稅（2）
來源：東奧會計在線責編：高源2017-06-05 10:55:36
報考科目數量
學習時長
3科
日均>3h
2017注冊會計師準考證打印時間為9月18日—9月30日、10月9日—10月11日。現在正是注會備考基礎階段，大家都學習的怎么樣了呢?考生在備考時會遇到一些問題,在答疑板中可以隨時向老師提問，東奧的老師也會及時答復你的問題，新一輪備考戰役打響，為了幫助各位考生更順利的進行CPA學習，東奧小編特從答疑板中精選出一些常見問題及回答，希望能給大家增添助力。
【問題】企業所得稅前扣除的情況
【回答】
1.不得抵扣的進項稅額，例如購進貨物的時候取得普通發票不得抵扣的進項稅額，是計入貨物的成本中的，所以可以作為成本的一部分稅前扣除;例如出口貨物的時候不得免征和抵扣的稅額是需要做進項稅額轉出的，計入出口貨物的成本中扣除的;例如因管理不善造成的損失的進項稅額轉出是計入損失中稅前扣除的。
2.自身承擔的增值稅銷項稅額。比如對外捐贈貨物的銷項稅額，在整體捐贈成本沒有超過捐贈限額的情況下，隨捐贈成本在所得稅前扣除。
3.在企業買一贈一活動中，贈品的銷項稅額要計入銷售費用，可以在所得稅前扣除。
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