2017高級(jí)會(huì)計(jì)考試考點(diǎn)精講：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：王妍2017-04-28 14:00:23

　　學(xué)習(xí)在于堅(jiān)持與積累，2017年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考正在進(jìn)行中，每天堅(jiān)持學(xué)習(xí)，不輕言放棄。為了幫助大家更好的復(fù)習(xí)，東奧小編為大家整理2017年高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)點(diǎn)，祝大家高會(huì)考試輕松過關(guān)!

　　行政事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法

　　1.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作機(jī)制

　　風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是單位及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

　　單位開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，通常由單位分管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組可以設(shè)置在內(nèi)控部門或者牽頭部門。

　　為及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次;外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。

　　2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

　　(1)目標(biāo)設(shè)定。

　　(2)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別。

　?、賳挝贿M(jìn)行單位層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：內(nèi)部控制工作的組織情況;內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況;內(nèi)部管理制度的完善情況;內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況;財(cái)務(wù)信息的編報(bào)情況;其他情況。

　?、趩挝贿M(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理情況;收支管理情況;政府采購(gòu)管理情況;資產(chǎn)管理情況;建設(shè)項(xiàng)目管理情況;合同管理情況;其他情況。

　　(3)風(fēng)險(xiǎn)分析。

　　(4)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的策略一般有風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受四種。

　　3. 風(fēng)險(xiǎn)控制方法

　　(1)不相容崗位相互分離。

　　(2)內(nèi)部授權(quán)審批控制。

　　(3)歸口管理。

　　(4)預(yù)算控制。

　　(5)財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。

　　(6)會(huì)計(jì)控制。

　　(7)單據(jù)控制。

　　(8)信息內(nèi)部公開。

　　人生沒有那么多的難題，難的是擁有一顆迎難而上堅(jiān)定的心。相信自己，只要我們敢于接受挑戰(zhàn)，我們的前路就不會(huì)永遠(yuǎn)黑暗。加油！堅(jiān)持到底，預(yù)祝大家2017年高級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試輕松過關(guān)!想了解更多高級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考點(diǎn)歡迎點(diǎn)擊：2017高級(jí)會(huì)計(jì)考試考點(diǎn)精講匯總(八)。

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