2017稅務師考試大綱《涉稅服務實務》
第六章
建賬建制代理記賬實務
一、 了解代理建賬記賬的適用范圍
二、 熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求
三、 熟悉代理建立財務制度的基本內容
四、 熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規范
第七章
企業涉稅會計核算
一、 企業主要會計科目的設置
(一)了解企業涉稅會計核算的會計科目設置
(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交
增值稅”的核算要點
二、 工業企業涉稅會計核算
(一)熟悉工業企業供、產、銷環節的業務流程
(二)掌握各環節增值稅涉稅會計核算
(三)熟悉消費稅應稅消費品工業企業有關消費稅的涉稅核算
(四)了解其他稅費的核算
(五)掌握企業所得稅的涉稅核算
(六)熟悉出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算
三、 熟悉商業企業購、銷環節的業務流程及各環節增值稅涉稅會計核算
四、 熟悉商業企業金銀首飾消費稅的涉稅核算
五、 掌握全面營改增后的增值稅會計核算
第八章
代理納稅審查方法
一、 掌握代理納稅審核的基本方法
二、 了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算
法
三、 了解代理納稅審查的基本內容
四、 熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容
五、 掌握不同委托人代理審查的側重點
六、 熟悉調賬基本方法和基本原則
七、 掌握對當期和以往年度錯誤會計賬目進行調整的方法
第九章
貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核
一、 掌握代理增值稅一般納稅人的增值稅納稅申報，熟悉代理增值稅小規模納稅人的增
值稅納稅申報。
二、 掌握代理增值稅征稅和免稅范圍的確定，熟悉貨物銷售額、應稅勞務額、銷售不動
產、轉讓無形資產銷售額的審核與銷項稅額、進項稅額的結轉、應納稅額的審核，掌握增值
稅小規模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核。
三、 熟悉代理消費稅的納稅申報
四、 熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環節的審核
第十章
所得稅納稅申報和納稅審核
一、 了解企業所得稅年度納稅申報表的格式、內容，熟悉企業所得稅納稅申報操作規范，
掌握企業所得稅納稅申報表計算填報方法
二、 掌握企業所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業外收入代理審核操作要
點
三、 掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點
四、 熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方
法
五、 掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶
生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點
六、 了解年所得 12 萬元以上的個人所得稅申報
七、 掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法
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