2017稅務(wù)師考試大綱《稅法二》
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稅務(wù)師全國(guó)統(tǒng)一考試《稅法(二)》考試大綱（2017年）
前言：
本科目考試內(nèi)容涉及的政策法規(guī)以 2016 年度為主，加 2017 年度 4 月 30 日前的必要稅收政策調(diào)整。
本大綱是《稅法（一）》的續(xù)篇，主要介紹我國(guó)的所得稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅等的主要內(nèi)容。所得稅是《稅法（二）》中最主要的部分，由于所得稅自身的特點(diǎn)，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)必然涉及收入、成本、費(fèi)用、銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的稅費(fèi)和損失等主要因素，因此，在計(jì)算某納稅人實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅時(shí)，有可能涉及《稅法（一）》中相關(guān)稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算，這是學(xué)習(xí)《稅法（二）》時(shí)應(yīng)該特別注意的。根據(jù)稅法內(nèi)容的相關(guān)性，本大綱部分章有調(diào)整，土地增值稅法內(nèi)容從《稅法（二）》調(diào)整到《稅法（一）》，國(guó)際稅收內(nèi)容從《稅法（一）》調(diào)整到《稅法（二）》，請(qǐng)各位考生重點(diǎn)關(guān)注。《稅法（二）》以企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和國(guó)際稅收 3 個(gè)稅種為重點(diǎn)，每年占考試內(nèi)容的比重在 60%左右。
導(dǎo)論
（一）熟悉現(xiàn)行所得稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型
（二）熟悉現(xiàn)行財(cái)產(chǎn)稅的構(gòu)成情況及類(lèi)型
（三）了解現(xiàn)行行為稅的構(gòu)成情況及特點(diǎn)
第一章 企業(yè)所得稅
一、 概述
（一）熟悉企業(yè)所得稅的計(jì)稅原理
（二）了解各國(guó)企業(yè)所得稅的一般性做法
（三）熟悉我國(guó)企業(yè)所得稅的制度演變
（四）了解我國(guó)企業(yè)所得稅的作用
二、 納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象與稅率
（一）熟悉納稅人的主要類(lèi)型
（二）熟悉企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象及所得來(lái)源地的確定
（三）掌握基本稅率的規(guī)定，低稅率的適用范圍
三、 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
（一）掌握收入總額的確定
（二）掌握不征稅收入、免稅收入的內(nèi)容和企業(yè)接收政府和股東劃入資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（三）熟悉企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)的企業(yè)所
得稅處理。
（四）掌握扣除項(xiàng)目的原則、范圍和標(biāo)準(zhǔn)
（五）掌握不得扣除的項(xiàng)目
（六）掌握虧損彌補(bǔ)的規(guī)定
四、 資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（一）掌握固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（二）熟悉生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理
生物資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、折舊方法和折舊年限。
（三）掌握無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（四）掌握長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理
（五）熟悉存貨的稅務(wù)處理
（六）掌握投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理
（七）掌握稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)規(guī)定差異的處理
五、 資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理
（一）掌握資產(chǎn)損失扣除的政策
（二）掌握資產(chǎn)損失稅前扣除管理
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