2017《經(jīng)濟法基礎》習題精講（46）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預習階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2017年初級職稱《經(jīng)濟法基礎》習題精講（46）。
甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務。2014年有關收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入9000萬元、技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元、出售房產(chǎn)收入400萬元、國債利息收入40萬元。
(2)繳納增值稅900萬元、營業(yè)稅20萬元、城市維護建設稅和教育費附加92萬元、房產(chǎn)稅25萬元。
(3)發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元、其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本和費用4100萬元。
已知：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，廣告費和業(yè)務宣傳費支出不得超過當年銷售(營業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲企業(yè)下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是( )。
A.出租設備收入60萬元
B.國債利息收入40萬元
C.技術服務收入700萬元
D.出售房產(chǎn)收入400萬元
【答案】B
2.甲企業(yè)繳納的下列稅費中，在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的是( )。
A.增值稅900萬元
B.房產(chǎn)稅25萬元
C.營業(yè)稅20萬元
D.城市維護建設稅和教育費附加92萬元
【答案】BCD
3.甲企業(yè)在計算2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費是( )。
A.1356萬元
B.1530萬元
C.1500萬元
D.1464萬元
【答案】D
【解析】(1)在計算廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額時，銷售(營業(yè))收入包括主營業(yè)務收入(銷售貨物收入9000萬元)、其他業(yè)務收入(技術服務收入700萬元、出租設備收入60萬元)和視同銷售收入，但不包括營業(yè)外收入(出售房產(chǎn)收入400萬元)和投資收益(國債利息收入40萬元);(2)扣除限額=當年銷售(營業(yè))收入的15%=(9000+700+60)×15%=1464(萬元)<實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費1500萬元，準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費為1464萬元。
4.甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額的下列計算中，正確的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(萬元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬元)
【答案】C
【解析】(1)國債利息收入40萬元屬于免稅收入;(2)增值稅900萬元在稅前不得扣除;(3)甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術服務收入)+60(出租設備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營業(yè)稅)-92(城建稅和教育費附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費用)-1464(準予扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費)=4459(萬元)。
預祝考生們2017年初級會計職稱考試輕松過關!
相關文章
津公網(wǎng)安備12010202000755號