2017《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（42）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經(jīng)開啟，預(yù)習(xí)階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學(xué)習(xí)2017年初級職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》習(xí)題精講（42）。
甲公司為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元、國債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，逾期未退包裝物押金取得不含增值稅收入0.5萬元。
(2)支付職工困難補(bǔ)助3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元。
(3)新技術(shù)研究開發(fā)費用30萬元，已計入管理費用。
(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。
(5)當(dāng)年向投資者分配利潤100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
1.甲公司下列收入中，在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)計入收入總額的是( )。
A.國債利息收入15萬元
B.銀行存款利息收入5萬元
C.逾期未退包裝物押金收入0.5萬元
D.產(chǎn)品銷售收入2000萬元
【答案】ABCD
2.甲公司下列支出中，在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不準(zhǔn)扣除的是( )。
A.街道辦贊助支出6萬元
B.稅收滯納金2萬元
C.貧困山區(qū)捐款5萬元
D.向投資者分配利潤100萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的各種非廣告性質(zhì)的贊助支出，不允許在稅前扣除;(2)選項B：稅收滯納金不允許在稅前扣除;(3)選項C：納稅人“直接”向受贈人的捐贈不允許在稅前扣除;(4)選項D：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不允許在稅前扣除。
3.甲公司在計算2013年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用總額的下列計算中，正確的是( )。
A.30×(1+50%)=45(萬元)
B.30×50%=15(萬元)
C.30×(1+100%)=60(萬元)
D.30×100%=30(萬元)
【答案】A
【解析】研究開發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。因此，準(zhǔn)予扣除的新技術(shù)研究開發(fā)費用總額=30+30×50%=45(萬元)。
4.下列選項中，屬于職工福利費范疇的是( )。
A.職工困難補(bǔ)助3萬元
B.職工交通補(bǔ)貼2.5萬元
C.職工食堂人員工資15萬元
D.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險費40萬元
【答案】ABC
【解析】選項D：屬于社會保險費，不屬于職工福利費。
預(yù)祝考生們2017年初級會計職稱考試輕松過關(guān)!
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