2017《經濟法基礎》習題精講（39）
【東奧小編】2017年初級職稱備考征程已經開啟，預習階段是全面梳理考點的寶貴時期，我們一起來學習2017年初級職稱《經濟法基礎》習題精講（39）。
甲公司為居民企業，2013年有關經營情況如下：
(1)產品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，取得企業債券利息收入35萬元，接受乙企業捐贈原材料10萬元，已計入營業外收入。
(2)繳納增值稅285萬元，營業稅15萬元，城市維護建設稅21萬元，教育費附加9萬元。
(3)發生業務招待費支出50萬元，廣告費支出700萬元，業務宣傳費支出80萬元。
(4)實際發生的合理的工資薪金支出200萬元，職工福利費28萬元，職工教育經費3萬元，撥繳工會經費6萬元。
已知：在計算企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的職工福利費、職工教育經費、工會經費分別為不超過工資薪金總額的14%、2.5%和2%，準予扣除的廣告費和業務宣傳費不超過當年銷售收入的15%，業務招待費按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5‰。
要求：
根據上述材料，分別回答下列問題。
1.甲公司在計算2013年度企業所得稅應納稅所得額時，下列收入中，應計入收入總額的是( )。
A.出租辦公樓租金收入300萬元
B.產品銷售收入4700萬元
C.企業債券利息收入35萬元
D.接受捐贈收入10萬元
【答案】ABCD
【解析】(1)選項A：屬于“租金收入”;(2)選項B：屬于“銷售貨物收入”;(3)選項C：屬于“利息收入”;(4)選項D：屬于“接受捐贈收入”。
2.甲公司在計算2013年度企業所得稅應納稅所得額時，下列各項中，準予扣除的是( )。
A.城市維護建設稅21萬元
B.教育費附加9萬元
C.增值稅285萬元
D.營業稅15萬元
【答案】ABD
【解析】增值稅不能在稅前扣除。
3.甲公司在計算2013年度企業所得稅應納稅所得額時，下列表述中，正確的是( )。
A.業務招待費稅前扣除限額為25萬元
B.業務招待費稅前扣除限額為30萬元
C.廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額為705萬元
D.廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額為750萬元
【答案】AD
【解析】(1)選項AB：業務招待費實際發生額×60%=50×60%=30(萬元)，當年銷售收入×5‰=(4700+300)×5‰=25(萬元)，業務招待費稅前準予扣除限額為25萬元;(2)選項CD：廣告費和業務宣傳費稅前扣除限額=(4700+300)×15%=750(萬元)。
4.甲公司2013年實際發生的工資薪金、職工福利費、職工教育經費和工會經費支出，可以在企業所得稅稅前全額扣除的是( )。
A.工資薪金200萬元
B.職工福利費28萬元
C.職工教育經費3萬元
D.工會經費6萬元
【答案】ABC
【解析】(1)選項A：企業發生的合理的工資薪金支出，準予全額扣除;(2)選項B：職工福利費扣除限額=200×14%=28(萬元)，甲公司職工福利費實際發生額28萬元，未超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(3)選項C：職工教育經費扣除限額=200×2.5%=5(萬元)，職工教育經費實際發生額3萬元，未超過扣除限額，準予稅前全額扣除;(4)選項D：工會經費扣除限額=200×2%=4(萬元)，工會經費實際發生額6萬元，超過了扣除限額，稅前準予扣除4萬元。
預祝考生們2017年初級會計職稱考試輕松過關!
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