2017稅務師《涉稅服務實務》知識點：商品流通企業其他稅費的核算
來源：東奧會計在線責編：文博2016-12-13 15:43:00
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2017稅務師《涉稅服務實務》知識點：商品流通企業其他稅費的核算
【東奧小編】現階段進入2017年稅務師考試備考預習期，是梳理稅務師考試考點的寶貴時期，我們一起來學習2017《涉稅服務實務》知識點：商品流通企業其他稅費的核算。
基本與工業企業相同，在這里不再贅述。
【例題?簡答題】甲公司(制造企業、增值稅一般納稅人)2013年10月1日將一臺設備租給乙公司(增值稅一般納稅人、租入設備用于管理部門)，租期一年，全年租金于2013年10月1日一次性支付12萬元(含稅)。甲公司收到款項，乙公司取得增值稅專用發票并通過認證。
問題：
1.作出甲、乙公司2013年10月該項業務的會計分錄。
2.分別說明這筆設備租金在甲、乙公司的企業所得稅處理。
【答案】
(1)會計處理：
甲公司會計分錄：
借：銀行存款 120000
貸：其他業務收入 8547
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)17435.90
預收賬款 94017.10
乙公司會計分錄：
借：管理費用 8547
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)17435.90
預付賬款 94017.10
貸：銀行存款 120000
(2)甲公司對該筆設備的租金，可按合同約定的應付租金的日期(即2013年10月1日)，確認收入的實現;也可根據收入與費用配比原則，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入。乙公司屬于以經營租賃方式租入設備，發生的租金支出，按照租賃期限均勻扣除。
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