?資產負債表日后調整事項所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對所得稅的相關會計處理_2025年《中級會計實務》易錯易混點
來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-17 10:34:44
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【易錯易混點·36】資產負債表日后調整事項所得稅匯算清繳日前VS所得稅匯算清繳日后，對所得稅的相關會計處理
| 項目 | 稅法允許扣除或補交稅金 | 調整事項形成暫時性差異 |
| 匯算清繳日之前 | 借：應交稅費——應交所得稅 貸：以前年度損益調整——所得稅費用或 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：應交稅費——應交所得稅 | 借：遞延所得稅資產 貸：以前年度損益調整——所得稅費用 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 或相反分錄 |
| 匯算清繳日之后 | 借：遞延所得稅資產 貸：以前年度損益調整——所得稅費用或 借：以前年度損益調整——所得稅費用 貸：遞延所得稅負債 | |
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