應納稅暫時性差異VS可抵扣暫時性差異_2025年《中級會計實務》易錯易混點
來源：東奧會計在線責編：譚暢2025-07-16 17:53:30
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【易錯易混點·32】應納稅暫時性差異VS可抵扣暫時性差異
| 項目 | 含義 | 確認原則 |
| 可抵扣暫時性差異 | 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產 生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認 條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產 | ①資產的賬面價值小于其計稅基礎 ②負債的賬面價值大于其計稅基礎 |
| 應納稅暫時性差異 | 是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產 生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅 負債 | ①資產的賬面價值大于其計稅基礎 ②負債的賬面價值小于其計稅基礎 |
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