暫時性差異_2022年中級會計實務每日鞏固一考點

來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-08-22 10:42:37

珍惜青春年華，發奮努力，不要等老了再后悔！珍惜現有的時間，加油備考，不要為自己的留下遺憾！下面是中級會計考試《中級會計實務》的考點，大家快來學習吧！

(一)暫時性差異含義及種類

含義	暫時性差異：是指資產、負債的賬面價值與其計稅基礎不同產生的差額
種類	應納稅暫時性差異	含義	是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生應稅金額的暫時性差異，在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債（未來多交稅）
		情形	1.資產的賬面價值大于其計稅基礎 2.負債的賬面價值小于其計稅基礎負債：賬面價值－未來可抵扣金額＝計稅基礎則：未來可抵扣金額＝賬面價值－計稅基礎
	可抵扣暫時性差異	含義	是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時，將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期，符合確認條件時，應當確認相關的遞延所得稅資產（未來少交稅）
		情形	1.資產的賬面價值小于其計稅基礎 2.負債的賬面價值大于其計稅基礎負債：賬面價值－未來可抵扣金額＝計稅基礎則：未來可抵扣金額＝賬面價值－計稅基礎