職工薪酬會(huì)計(jì)分錄
精選回答
職工薪酬會(huì)計(jì)分錄：
1.工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼
借：生產(chǎn)成本(生產(chǎn)車(chē)間生產(chǎn)工人薪酬)
制造費(fèi)用(生產(chǎn)車(chē)間管理人員薪酬)
管理費(fèi)用(行政人員薪酬)
銷(xiāo)售費(fèi)用(銷(xiāo)售人員薪酬)
研發(fā)支出(從事研發(fā)活動(dòng)人員薪酬)
在建工程等(從事工程建設(shè)人員薪酬)
合同履約成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
實(shí)際發(fā)放：
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金
2.職工福利費(fèi)
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
3.國(guó)家規(guī)定計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)的職工薪酬
(1)工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
(2)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出
貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
——住房公積金
代扣代繳：
借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金
貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn))
——住房公積金
4.非貨幣性職工薪酬
計(jì)提時(shí)：
借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(含稅公允價(jià)值)
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(售價(jià))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
外購(gòu)商品時(shí)：
借：庫(kù)存商品(含增值稅，不可抵扣)【外購(gòu)商品的成本=價(jià)+費(fèi)+稅(不可扣)】
貸：銀行存款
計(jì)提時(shí)：
借：管理費(fèi)用等
貸：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
發(fā)放時(shí)：
借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利
貸：庫(kù)存商品(含增值稅)
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