所得稅費用的確認和計量_2019年中級會計實務每日攻克一習題
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-08-24 09:10:35
不要為了安逸而選擇過早放棄，中級會計備考，我們要堅持學習，奮斗到最后，努力遇見更好的自己。小編祝愿大家在考試中都能取得好的成績！
【例·單選題】甲企業采用資產負債表債務法進行所得稅核算，所得稅稅率為25%，該企業2×19年度實現利潤總額2000萬元，當年取得國債利息收入150萬元，當期列入“財務費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的50萬元，因違反稅收法規支付罰款10萬元，當期列入“銷售費用”的折舊額比稅法規定扣除金額低40萬元。則2×19年企業應交納的所得稅為( )萬元。
A.476.5
B.467.5
C.462.5
D.475
【答案】B
【解析】稅法規定國債利息收入免稅，應納稅調減;當期列入“財務費用”的借款費用包括高于銀行同期利率而多支付的50萬元，說明會計上認可的費用比稅法多，因此要納稅調增;違反稅收法規支付罰款10萬元不能稅前扣除，應納稅調增;列入“銷售費用”的折舊額低于稅法允許扣除的金額，應扣除40萬元，納稅調減;所以甲公司2×19年應納稅所得額=2000-150+50+10-40=1870(萬元)，應交所得稅=1870×25%=467.5(萬元)。
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