2024年中級會計《財務管理》第七章歷年真題匯總
中級會計《財務管理》中第七章：營運資金管理，本章內容較多，雖然難度不大，但比較重要。建議在理解的基礎上學習本章主要考點，并通過歷年真題及練習題進行鞏固。
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【判斷題 · 2022卷II】企業為應對未來可能出現的大客戶違約導致經營緊張而持有一定的現金，該現金的持有目的在于滿足投機性需求。（ ）
【答案】×
【解析】預防性需求是企業為應對未來可能出現的突發事件而持有一定的現金，大客戶違約屬于突發事件，因此而持有現金的目的在于滿足預防性需求。
【多選題 · 2023卷I】使用成本分析模型確定目標現金余額時，下列表述正確的有（ ）。
A.一般將管理成本視為固定成本
B.交易成本與現金持有量負相關
C.機會成本與現金持有量負相關
D.短缺成本與現金持有量負相關
【答案】AD
【解析】目標現金余額確定的成本分析模型下考慮的成本有機會成本、管理成本和短缺成本。無交易成本，選項B錯誤。相關范圍內，管理成本與現金持有量無關，一般認為這是一種固定成本，選項A正確；機會成本與現金持有量正相關，現金持有量越大，機會成本越大，選項C錯誤；短缺成本與現金持有量負相關，即現金持有量越小，短缺成本越大，選項D正確。
【判斷題 · 2020卷I】根據存貨模型，最佳現金持有量是機會成本線和交易成本線交叉點所對應的現金持有量。（ ）
【答案】√
【解析】存貨模型下，現金的機會成本和交易成本兩條線交叉時，即二者相等時，所對應的現金持有量，就是最佳現金持有量。
【單選題 · 2023卷I】在我國，關于短期融資券，下列表述錯誤的是（ ）。
A.短期融資券不向社會公眾發行和交易
B.發行人為具有一定信用等級的非金融企業
C.短期融資券是一種直接融資方式
D.短期融資券是一種有擔保短期本票
【答案】D
【解析】短期融資券是由企業依法發行的無擔保短期本票。選項D錯誤。
【單選題 · 2021卷I】已知存貨周轉期為45天，應收賬款周轉期為60天，應付賬款周轉期為40天，則現金周轉期為（ ）。
A.145天
B.65天
C.105天
D.25天
【答案】B
【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=45+60-40=65（天）。
【多選題 · 2010卷I】下列各項關于現金周轉期的表述中，正確的有（ ）。
A.減緩支付應付賬款可以縮短現金周轉期
B.產品生產周期的延長會縮短現金周轉期
C.現金周轉期一般短于存貨周轉期與應收賬款周轉期之和
D.現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段
【答案】ACD
【解析】減緩支付應付賬款，會延長應付賬款周轉期，因此會縮短現金周轉期，選項A正確；產品生產周期的延長，會延長存貨周轉期，因此會延長現金周轉期，選項B錯誤；現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，選項C正確；現金周轉期是介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，選項D正確。
【單選題 · 2021卷III】某公司基于隨機模型進行現金管理，目標現金余額為42萬元，現金余額下限為27萬元，公司當前的現金持有量為60萬元，此時公司應采取的策略為（ ）。
A.買入有價證券21萬元
B.無需調整現金持有量
C.賣出有價證券12萬元
D.賣出有價證券18萬元
【答案】B
【解析】現金余額上限H=3R-2L=3×42-2×27=72（萬元），目前現金持有量60萬元處于上限和下限之間，因此無需調整。
【計算分析題 · 2015】乙公司使用存貨模型確定最佳現金持有量。根據有關資料分析，2015年該公司全年現金需求量為8100萬元，每次現金轉換的成本為0.2萬元，持有現金的機會成本率為10%。
要求：
（1）計算最佳現金持有量。
（2）計算最佳現金持有量下的現金交易次數。
（3）計算最佳現金持有量下的現金交易成本。
（4）計算最佳現金持有量下持有現金的機會成本。
（5）計算最佳現金持有量下的現金持有總成本。
【答案】答案見完整版
在備考中級會計考試過程中，有多努力，就有多幸運。命運從來都是 掌握在自己的手中 。努力，才是人生最好的態度 。
注：以上習題源于劉艷霞老師2024年基礎班課件
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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