四、簡答題（本類題共3題，每小題6分，共18分）

　　【案例1】

　　甲公司購買乙公司價值30萬元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉讓給丙公司，并在背書時記載“禁止轉讓”字樣。丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉讓給債權人丁。丁于該匯票付款期限屆滿時，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁。

　　要求：

　　根據《票據法》的規定，回答下列問題。

　　（1）A銀行拒絕付款的理由是否成立？簡要說明理由。

　　（2）丁可以向哪些人行使追索權？簡要說明理由。

　　【案例2】

　　A市甲公司向B市乙公司購買10臺專用設備，雙方于7月1日簽訂了購買合同。買賣合同約定：專用設備每臺10萬元，總價100萬元；乙公司于7月31日交貨，甲公司在收貨10日內付清款項；甲公司在合同簽訂后5日內向乙公司交付定金5萬元；雙方因合同違約而發生的糾紛，提交C市仲裁委員會仲裁。

　　7月3日，甲公司向乙公司交付了5萬元定金。

　　7月20日，甲公司告知乙公司，因向甲公司訂購該批專業設備的丙公司明確拒絕購買該批貨物，甲公司一時找不到新的買家，將不能履行合同。

　　7月22日，乙公司通知甲公司解除合同，定金不予返還，并要求甲公司賠償定金未能彌補的損失。甲公司不同意賠償損失，乙公司遂向C市仲裁委員會申請仲裁。

　　對于乙公司的仲裁申請，甲公司認為：（1）只有當合同履行期滿甲公司未履行合同，乙公司才可以解除合同，所以，乙公司于7月22日主張解除合同不合法，應承擔相應法律責任；（2）即使合同可以解除，那么合同被解除后，合同中的仲裁條款即失去效力。所以，乙公司應向A市法院提起訴訟；（3）甲公司愿意承擔定金責任，但乙公司不能再要求甲公司賠償損失。

　　據查，甲公司不履行合同給乙公司造成10萬元損失。

　　要求：

　　根據合同、擔保、仲裁法律制度的規定，回答下列問題。

　　（1）乙公司7月22日通知解除合同是否符合法律規定？簡要說明理由。

　　（2）甲公司主張乙公司應向A市法院提起訴訟是否符合法律規定？簡要說明理由。

　　（3）甲公司認為乙公司不能要求賠償損失是否符合法律規定？簡要說明理由。

　　【案例3】

　　【解釋】本題根據2016年教材進行了刪減。

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要生產電動工具，2013年6月，甲公司發生如下事項：

　　（1）6月3日，購入一批鋼材，取得的增值稅專用發票上注明的價款為80萬元，增值稅額13.6萬元。

　　（2）6月11日，處理一批下腳料，取得含稅銷售收入3.51萬元。

　　（3）6月23日，因管理不善，當月購進的鋼材部分被盜，不含稅金額12萬元。

　　已知，甲公司取得的增值稅專用發票已經主管稅務機關認證并在當月抵扣，甲公司適用的增值稅稅率為17%。

　　要求：

　　根據增值稅法律制度的規定，回答下列問題。

　　（1）甲公司當期購入鋼材的進項稅額是否可以全額扣除？簡要說明理由。

　　（2）甲公司銷售下腳料應納的增值稅稅額是多少萬元？

　　五、綜合題（本類題共1題，共12分）

　　甲企業為增值稅一般納稅人，2012年度取得銷售收入8800萬元，銷售成本為5000萬元，會計利潤為845萬元，2012年，甲企業其他相關財務資料如下：

　　（1）在管理費用中，發生業務招待費140萬元，新產品的研究開發費用280萬元（未形成無形資產計入當期損益）。

　　（2）在銷售費用中，發生廣告費700萬元，業務宣傳費140萬元。

　　（3）發生財務費用900萬元，其中支付給與其有業務往來的客戶借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款利率為6%。

　　（4）營業外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。

　　（5）已在成本費用中列支實發工資總額500萬元，并實際列支職工福利費105萬元，上繳工會經費10萬元并取得工會經費專用撥繳款收據，職工教育經費支出20萬元。

　　已知：甲企業適用的企業所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　根據企業所得稅法律制度的規定，回答下列問題。

　　（1）計算業務招待費應調整的應納稅所得額。

　　（2）計算新產品的研究開發費用應調整的應納稅所得額。

　　（3）計算廣告費和業務宣傳費應調整的應納稅所得額。

　　（4）計算財務費用應調整的應納稅所得額。

　　（5）計算營業外支出應調整的應納稅所得額。

　　（6）計算職工福利費、工會經費、職工教育經費應調整的應納稅所得額。

　　（7）計算甲企業2012年度的應納稅所得額。

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