三、判斷題

　　1.【答案】×

　　【解析】征稅機關與納稅人的權利義務明顯不對等。

　　2.【答案】×

　　【解析】有限責任公司的股東之間可以相互轉讓其全部或者部分股權：公司章程有規定的，從其規定；公司章程無規定的，自由轉讓，無需經其他股東同意。

　　3.【答案】×

　　【解析】特殊的普通合伙企業的合伙人在執業活動中非因故意或重大過失造成的合伙企業債務，由全體合伙人承擔“無限連帶責任”（而非有限責任）。

　　4.【答案】√

　　【解析】發行人、上市公司公告的招股說明書、公司債券募集辦法、財務會計報告、上市報告文件、年度報告、中期報告、臨時報告以及其他信息披露資料，有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易所中遭受損失的，發行人、上市公司應當承擔賠償責任。

　　5.【答案】×

　　【解析】投資人繳納認購的基金份額的款項時，基金合同成立；基金管理人依法向國務院證券監督管理機構辦理基金備案手續，基金合同生效。

　　6.【答案】√

　　【解析】按照依法制定的交易規則進行的交易，不得改變其交易結果。

　　7.【答案】×

　　【解析】在融資租賃合同中，“承租人”應當履行占有租賃物期間的維修義務。

　　8.【答案】√

　　【解析】在計算復合計稅的應稅消費品的組成計稅價格時，需要把從價的消費稅和從量的消費稅都組進計稅價格中。

　　9.【答案】×

　　【解析】企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，允許扣除，超過的部分不得扣除。在本題中，職工福利費的扣除限額=950×14%=133（萬元），實際發生額150萬元，超過了扣除限額，只能在稅前扣除133萬元，而非據實扣除。

　　10.【答案】√

　　【解析】根據世界貿易組織規則，當國際收支出現或者可能出現嚴重失衡，以及國民經濟出現或者可能出現嚴重危機時，國家可以對國際收支采取必要的保障、控制等措施。

　　四、簡答題

　　【案例1答案】

　　（1）乙應補足出資，甲、丙承擔連帶責任。

　　（2）甲、乙、丙應按照實繳出資比例（2∶2∶1）分配紅利。根據規定，公司彌補虧損和提取公積金后所余稅后利潤，有限責任公司按照股東實繳的出資比例分配，但全體股東約定不按照出資比例分配的除外。

　　【案例2答案】

　　（1）投資總額與注冊資本的比例不符合規定。根據規定，投資總額在300萬美元以上至1000萬（含1000萬）美元的，注冊資本至少應占投資總額的1/2，其中投資總額在420萬美元以下的，注冊資本不得低于210萬美元。在本題中，合營企業擬定投資總額為900萬美元，其注冊資本至少應為450萬美元。

　　（2）合營企業的董事長、副董事長均由中方擔任不符合規定。根據規定，合營企業的董事長和副董事長由合營各方協商確定或者由董事會選舉產生，一方擔任董事長的，由他方擔任副董事長。

　　【案例3答案】

　　（1）張某提出乙銀行應先實現抵押權的主張符合規定。根據規定，被擔保的債權既有物的擔保又有人的擔保的，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現擔保物權的情形，債權人應當按照約定實現債權；沒有約定或者約定不明確，債務人自己提供物的擔保的，債權人應當先就該物的擔保實現債權。

　　（2）乙銀行無權向丙公司就其購買的生產設備主張抵押權。根據規定，經當事人書面協議，企業、個體工商戶、農業生產經營者可以將現有的以及將有的生產設備、原材料、半成品、產品抵押，債務人不履行到期債務或者發生當事人約定的實現抵押權的情形，債權人有權就實現抵押權時的動產優先受償；但不得對抗正常經營活動中已支付合理價款并取得抵押財產的買受人。

　　（3）丁公司的主張符合規定。根據規定，同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

　　五、綜合題

　　【答案】

　　（1）不符合規定之處：

　　①將自產的C型實木地板用于本公司職工食堂裝修，應視同銷售計算銷項稅額。根據規定，將自產、委托加工的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，計征增值稅。

　　②將自產的D型實木地板無償贈送給某房地產公司，應視同銷售計算銷項稅額。根據規定，將自產、委托加工或購進的貨物無償贈送他人，視同銷售貨物，計征增值稅。

　　（2）應納增值稅額

　　①當期銷項稅額=（81.9+52.65）÷（1+17%）×17%+［4.5×280+11.7÷（1+17%）］×17%+5.43×（1+5%）÷（1-5%）×17%+2000×0.016×17%=241.91（萬元）

　　②當期可以抵扣的進項稅額=8.50+26=34.50（萬元）

　　③當期應納稅額=241.91-34.50=207.41（萬元）。

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