參考法規(guī)

101

本頁最后增加“3.《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（2013年5月24日財政部發(fā)布 自2013年8月1日起施行）”

第九章

122

本頁最后一行下面增加：
注：2014年1月26日，財政部發(fā)布了“財政部關于印發(fā)《企業(yè)會計準則第39號——公允價值計量》的通知（財會[2014]6號）”，本章內(nèi)容未按此文件進行調整。

第九章
第一節(jié)

125

3

刪除“例如，企業(yè)所持有的證劵投資基金或類似基金等。”

126

8

在“。”前增加“，且在本會計年度及以后兩個完整的會計年度內(nèi)不得再將該金融資產(chǎn)劃分為持有至到期投資”

第九章
第二節(jié)

146

表9-4

將第1行第3列原“10%”改為“9.05%”

第十一章

178

在本頁最后一行下面增加：
注：2014年3月17日，財政部發(fā)布了“財政部關于印發(fā)《金融負債與權益工具的區(qū)分及相關會計處理規(guī)定》的通知（財會[2014]13號）”，本章內(nèi)容未按此文件進行調整

第十二章

208

倒數(shù)11

原“價款500000元，按購銷合同約定”改為“價款500000元（包括應收取得增值稅稅額），按購銷合同約定”

第十三章
第二節(jié)

222

25

原“不能超過”改為“未超過”。

第十三章
第三節(jié)

225

30

原“2×09年”改為“20×9年”

第十四章
第二節(jié)

258

24

原“今后，還將繼續(xù)擴大試點地區(qū)，并選擇部分行業(yè)在全國范圍內(nèi)試點”改為“自2013年8月1日起，在全國范圍內(nèi)開展交通運輸業(yè)（不包括鐵路運輸業(yè)）和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點；自2014年1月1日起，全國范圍內(nèi)開展鐵路運輸業(yè)和郵政業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點”。

第十六章
第二節(jié)

292

7

增加“考慮遞延所得稅后可辨認資產(chǎn)、負債的公允價值”的計算過程，即“47 025 000=50 400 000+3 000 000×25%-16 500 000×25%”。

第十六章
第三節(jié)

299

7

原“遞延所得稅收益=900 000×25%=225 000元”進行細化，改為“本例中，由于存貨、固定資產(chǎn)的賬面價值和其計稅基礎不同，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異900 000元，確認了遞延所得稅收益225 000元；對于資本化的開發(fā)支出3 000 000元，其計稅基礎為4 500 000元（3 000 000×150%），該開發(fā)支出及所形成無形資產(chǎn)在初始確認時其賬面價值與計稅基礎即存在差異，因該差異并非產(chǎn)生于企業(yè)合并，同時在產(chǎn)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》規(guī)定，不確認與該暫時性差異相關的所得稅影響。所以，遞延所得稅收益=900 000×25%=225 000（元）”。

第十六章
第三節(jié)

299

31

將（3）中的兩處“可供金融資產(chǎn)”改為“可供出售金融資產(chǎn)”。

第十六章
第三節(jié)

300

30

增加相關計算過程，即：
1 075 000=（150 000+200 000+1 050 000）-（400 000+400 000+500 000）×25%
50 000=600 000×25%-100 000
100 000=400 000×25%

第十八章

321

21

原“表17-2”改為“表18-2”。

第十八章

328

23

原“應交稅費”改為“應交稅費——應交所得稅”

第二十章

344

3

2013年：財務報告（又稱財務會計報告）
2014年：財務報告（又稱“財務會計報告”）

第二十章

344

在本頁最后一行下面增加：
注：2014年2月17日，財政部發(fā)布了“財政部關于引發(fā)修訂《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》的通知（財會[2014]10號）”，本章內(nèi)容未按此文件進行調整。

第二十章

366

8

2013年：產(chǎn)負債表時，應當區(qū)分同一控制下的企業(yè)合并企業(yè)增加的子公司和非同一控制下的企業(yè)合并增加的子公司兩種情況。

第二十章

375

15

2013年：應當在“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”
2014年：中應當在“籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”

第二十七章
第七節(jié)

382

24

教材中的（7）與（8）互換位置

第二十二章
第七節(jié)

383

12

教材中的（10）與（11）互換位置

第二十章
第七節(jié)

384

14

在（12）之前增加一筆分錄和解釋：
借：固定資產(chǎn)100 0000
貸：資本公積——其他資本公積 1000 000
該分錄反應對甲公司辦公樓公允價值與賬面價值差額的調整。

第二十章
第七節(jié)

386

3

增加以下內(nèi)容：
三是“資本公積——年初”=15 000 000（年初）+1 000 000=16 000 000（元）。此處的1 000 000元是按照p公司備查簿中的記錄，在購買日，S公司可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值與賬面價值存在差異僅有一項，即甲辦公樓，公允價值高于賬面價值的差額為1 000 000元（7 000 000-6 000 000），根據(jù)會計準則規(guī)定，此項差額計入資本公積。