存貨跌價準備的計提_2022年中級會計實務每日一練
來源：東奧會計在線責編：祝艷2022-10-21 11:12:48
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2023年中級會計備考就像是一場馬拉松，大家一起出發，誰能堅持到最后才是關鍵。今日份中級會計實務相關習題已整理完畢，快來做題！
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【多項選擇題】
甲公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2020年年末發現存貨盤虧和毀損，經査明后，由以下四種情況導致：（1）A原材料收發過程中因財務人員計量差錯引起的存貨盤虧100萬元；（2）B原材料霉爛變質（管理不善造成）50萬元；（3）C原材料由于超過質保期腐爛且無轉讓價值的損失80萬元；（4）D原材料由于臺風造成損失10萬元。假定不考慮其他因素，下列表述中，有關甲公司的賬務處理正確的有( )。
A.進項稅額轉出金額為6.5萬元
B.確認管理費用的金額為150萬元
C.確認資產減值損失80萬元
D.確認營業外支出的金額為10萬元
【正確答案】 A，C，D
【答案解析】選項A，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的存貨損失，進項稅額不允許抵扣，需要轉出，即進項稅額需要轉出的金額=（2）50×13%=6.5（萬元）；選項B，因計量差錯造成盤虧和管理不善造成霉爛變質應確認為管理費用的金額=（1）100+（2）56.5=156.5（萬元）；選項C，因C原材料超過質保期腐爛且無轉讓價值的損失80萬元，應全額確認資產減值損失80萬元，其進項稅額無需轉出；選項D，應確認營業外支出的金額為（4）10萬元，進項稅額允許抵扣，無需作轉出處理。
最好的狀態是未來可期。在備考中級會計考試的過程中，要相信自己，保持良好的心態才能堅持到最后！
注：以上習題內容出自東奧教研專家團隊
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