2013年中級會計職稱考試《財務管理》考試大綱之第七章：

   第一節 營運資金管理的主要內容

    一、營運資金的特點

    營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額。營運資金的來源具有多樣性、營運資金的數量具有波動性、營運資金的周轉具有短期性、營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。

    二、營運資金的管理原則

    保證合理的資金需求；提高資金使用效率；節約資金使用成本；保持足夠的短期償債能力。

    三、營運資金管理策略

    （一）流動資產的投資策略

    企業必須選擇與其業務需要和管理風格相符合的流動資產投資策略。可選擇的流動資產投資策略包括：緊縮的流動資產投資策略、寬松的流動資產投資策略。

    （二）流動資產的融資策略

    如何進行永久性和波動性流動資產融資決策，決定了一個企業的營運資金融資策略。融資決策分析方法可以劃分為：期限匹配融資策略、保守融資策略和激進融資策略。

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