2019年中級會計經濟法高頻熱門答疑-8.29
來源：東奧會計在線責編：張帆2019-08-21 20:37:09
中級會計師備考，我們要爭取備考時間，提高備考效率。爭取一次通過中級會計職稱考試，遇見更好的自己！小編為大家準備了中級會計高頻熱門答疑，希望對大家有一定的幫助！
企業所得稅的納稅人高頻熱門答疑
【問題】
請問一下，來源于境外，未設立機構在境內，并沒有實際聯系的企業，不在我國交企業所得稅。請問是我國的非居民企業嗎?
【答疑】
如果是未在我國設立機構場所也沒有在境內取得所得的，不屬于我國的非居民企業的。
企業所得稅應納稅額的計算高頻熱門答疑
【問題】
老師您好，增值稅不是不得扣除嗎，為什么不調增應納稅所得額?
【答疑】
增值稅是不得扣除的，增值稅在會計中也是單獨核算的，并不會影響損益，所以此處企業所得稅和會計的處理一致，不需要調整的。
企業所得稅收入的確認時間高頻熱門答疑
【問題】
老師我想請問下，為什么增值稅和所得稅確認收入的時間不一樣?是要區分什么嗎?那繳納的時候不是很麻煩嗎?
【答疑】
1.因為增值稅和所得稅是不同的稅種，不同的稅種規定是不同的。但也不是完全不同，有一些內容大體上是相同的，只不過有細微的差別。
例如委托代銷，增值稅中按照收到貨物、開票、收到代銷清單、銷售貨物滿180天的當天確認收入，所得稅中只是根據取得的代銷清單確認收入。
2.一般來說也不是很麻煩，因為所得稅是年終匯算清繳，增值稅是按月或者是季度繳納，即使兩個稅種收入確認時間不同，但一年下來，所得稅計算的時候，增值稅和所得稅對同一項經濟業務收入的確認也都能確認完，所以也不是很麻煩。
注：以上中級會計考試相關答疑內容出自東奧教研團隊
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