【小編"紀(jì)念"】2013年中級會(huì)計(jì)職稱考試新考季已拉開序幕，意味著新的考季已經(jīng)開始，大家要進(jìn)入學(xué)習(xí)狀態(tài)了。為了祝考生一臂之力，這里整理了中級各章節(jié)的知識(shí)點(diǎn)，愿大家今年都有個(gè)好成績。

　　所屬章節(jié)：本知識(shí)點(diǎn)屬于中級《經(jīng)濟(jì)法》第八章相關(guān)法律制度的第三節(jié)反壟斷和不正當(dāng)競爭法律制度的內(nèi)容

　　本知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容導(dǎo)航：壟斷，是指經(jīng)營者或其利益代表者，濫用已經(jīng)具備的市場支配地位，或者通過協(xié)議、合并或其他方式謀求或謀求并濫用市場支配地位，借以排除或限制競爭，牟取超額利益，依法應(yīng)予規(guī)制的行為

　　正文：反壟斷法律制度

　　(一) 反壟斷法律制度概述

　　1. 壟斷的概念

　　壟斷，是指經(jīng)營者或其利益代表者，濫用已經(jīng)具備的市場支配地位，或者通過協(xié)議、合并或其他方式謀求或謀求并濫用市場支配地位，借以排除或限制競爭，牟取超額利益，依法應(yīng)予規(guī)制的行為。簡言之，壟斷是指經(jīng)營者或其利益代表者排除或限制競爭的違法行為。

　　2. 反壟斷法的概念

　　反壟斷法，由廣義和狹義之分。廣義上的反壟斷法，是調(diào)整在國家規(guī)制壟斷過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱，是由反壟斷法律規(guī)范構(gòu)成的系統(tǒng)。狹義上的反壟斷法，是作為規(guī)范性法律文件的反壟斷基本法律，在我國，就是指2007年8月全國人大常委會(huì)通過的《中華人民共和國反壟斷法》。不同的國家，反壟斷基本法律的形式和名稱不同。

　　3. 反壟斷法的地位

　　從法的體系來看，反壟斷法是經(jīng)濟(jì)體系中市場規(guī)制法的重要部門法之一。從法域歸屬看，反壟斷法屬于公法。從法的作用看，反壟斷法是保障市場競爭公平、自由和秩序的重要部門法，被稱為“經(jīng)濟(jì)憲法”。反壟斷實(shí)務(wù)的經(jīng)濟(jì)色彩很濃，大量法律問題的界定需要運(yùn)用包括會(huì)計(jì)、審計(jì)的知識(shí)、規(guī)則和方法。隨著我國《反壟斷法》諸多配套法規(guī)、規(guī)章的制定和實(shí)施，會(huì)計(jì)、審計(jì)人員參與反壟斷執(zhí)法、訴訟案件的會(huì)越來越多，越來越深入。

　　(二) 濫用市場支配地位

　　1. 相關(guān)市場

　　相關(guān)市場，是指與經(jīng)營者的產(chǎn)品和服務(wù)之間存在競爭關(guān)系的產(chǎn)品和服務(wù)市場。認(rèn)定市場支配地位，首先要界定相關(guān)市場。相關(guān)市場的相關(guān)性，是指與經(jīng)營者的產(chǎn)品和服務(wù)存在相互競爭關(guān)系的特性，具體表現(xiàn)為在產(chǎn)品和服務(wù)種類上的相關(guān)性、空間上的相關(guān)性和時(shí)間上的相關(guān)性。要界定相關(guān)市場，需要運(yùn)用經(jīng)濟(jì)學(xué)的方法，需要有會(huì)計(jì)、審計(jì)人員協(xié)助進(jìn)行市場調(diào)查。

　　2. 市場支配地位

　　市場支配地位，是指經(jīng)營者在相關(guān)市場內(nèi)具有能夠控制商品價(jià)格、數(shù)量或者其他交易條件，或者能夠阻礙、影響其他經(jīng)營者進(jìn)入相關(guān)市場能力的市場地位。

　　3. 市場支配地位的認(rèn)定依據(jù)

　　認(rèn)定市場支配地位的依據(jù)，一般以市場份額為主，兼顧市場行為及其他相關(guān)因素。在認(rèn)定市場支配地位的實(shí)踐中，需要大量會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)人員與法律人員參與。依據(jù)主要有：(1) 該經(jīng)營者在相關(guān)市場的市場份額，以及相關(guān)市場的競爭狀況;(2) 該經(jīng)營者控制產(chǎn)品銷售市場或者原材料采購市場的能力;(3) 該經(jīng)營者的財(cái)力和技術(shù)條件;(4) 其他經(jīng)營者對該經(jīng)營者在交易上的依賴程度;(5) 其他經(jīng)營者進(jìn)入相關(guān)市場的難易程度;(6) 與認(rèn)定該經(jīng)營者市場支配地位有關(guān)的其他因素。

　　依據(jù)市場份額標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以根據(jù)被告的市場份額，依法推定其具有市場支配地位。被推定具有市場支配地位的經(jīng)營者，有證據(jù)表明不具有市場支配地位的，不應(yīng)當(dāng)認(rèn)定其具有市場支配地位。

　　4. 濫用市場支配地位的行為

　　濫用市場支配地位行為，是指具有市場支配地位的經(jīng)營者利用其市場支配地位所實(shí)施的妨礙競爭的行為。這是一種重要、常見的壟斷行為之一。濫用市場支配地位行為主要有：

　　(1) 壟斷高價(jià)和壟斷低價(jià)。即具有市場支配地位的經(jīng)營者，以不公平的高價(jià)銷售商品或者以不公平的低價(jià)購買商品的行為。電信、郵政、電力、交通、城市自來水、管道燃?xì)獾茸匀粔艛嘈袠I(yè)的經(jīng)營者易于實(shí)施壟斷高價(jià)和壟斷低價(jià)行為。

　　(2) 掠奪性定價(jià)。即具有市場支配地位的經(jīng)營者，沒有正當(dāng)理由，以低于成本的價(jià)格銷售商品的行為。這里所稱的正當(dāng)理由，包括銷售鮮活商品、季節(jié)性降價(jià)、處理積壓商品、轉(zhuǎn)產(chǎn)或歇業(yè)及其他有正當(dāng)理由的情形。成本的標(biāo)準(zhǔn)，要有具體標(biāo)準(zhǔn)和會(huì)計(jì)人員的核定。

　　(3) 拒絕交易。即具有市場支配地位的經(jīng)營者，沒有正當(dāng)理由，拒絕與交易相對方進(jìn)行交易的行為。拒絕交易的目的往往是為了排除競爭對手，或者推高價(jià)格、牟取暴利。

　　(4) 獨(dú)家交易。即具有市場支配地位的經(jīng)營者，沒有正當(dāng)理由，限定交易相對人只能與其進(jìn)行交易或者只能與其指定的經(jīng)營者進(jìn)行交易的行為。獨(dú)家交易，會(huì)損害交易相對方、競爭對手的合法權(quán)益。

　　(5) 搭售。即具有市場支配地位的經(jīng)營者，沒有正當(dāng)理由，在銷售其市場份額高的商品和服務(wù)時(shí)，搭配銷售其市場份額低的商品和服務(wù)的行為。著名的搭售案如微軟在20世紀(jì)90年代搭售IE的案件。

　　(6) 差別待遇。即具有市場支配地位的經(jīng)營者，沒有正當(dāng)理由，對條件相同的交易相對人設(shè)定不同的交易價(jià)格等交易條件的行為。差別待遇，會(huì)導(dǎo)致排除競爭對手、牟取壟斷暴利。

　　(三) 聯(lián)合限制競爭

　　1. 聯(lián)合限制競爭行為的概念

　　聯(lián)合限制競爭行為，是指經(jīng)營者為限制競爭而達(dá)成協(xié)議、決定或者其他協(xié)同一致的行為。我國《反壟斷法》稱為“壟斷協(xié)議”。

　　根據(jù)參與聯(lián)合的經(jīng)營者所處的產(chǎn)業(yè)鏈環(huán)節(jié)是相同還是相續(xù)，可分為橫向聯(lián)合限制競爭行為和縱向聯(lián)合限制競爭行為。

　　2. 橫向聯(lián)合限制競爭行為

　　橫向聯(lián)合限制競爭行為，是指處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營者所為的聯(lián)合限制競爭行為。比如彩電銷售商之間的固定價(jià)格、劃分市場的行為。主要包括：

　　(1) 固定價(jià)格。即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式確定、維持或者改變價(jià)格的行為。比如，2008年，一些方便面廠家通過協(xié)議統(tǒng)一上調(diào)出廠價(jià)的行為。固定價(jià)格對競爭的損害至為嚴(yán)重，各國對其處罰也至為嚴(yán)厲。

　　(2) 劃分市場。即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式限定商品的生產(chǎn)數(shù)量或者銷售數(shù)量、分割銷售市場或者原材料采購市場的行為。

　　(3) 聯(lián)合抵制。即處于產(chǎn)業(yè)鏈同一環(huán)節(jié)的經(jīng)營者通過協(xié)議、決議或其他協(xié)同一致的方式拒絕與特定交易相對人交易的行為。

　　(4) 不當(dāng)技術(shù)聯(lián)合。即經(jīng)營者以排除或限制競爭為目的，制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，限制購買新技術(shù)、新設(shè)備，或者限制開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品的行為。

　　3. 縱向聯(lián)合限制競爭行為

　　縱向聯(lián)合限制競爭行為，是指處于同一產(chǎn)業(yè)鏈上下環(huán)節(jié)(即有交易關(guān)系或供求關(guān)系)的兩個(gè)或兩個(gè)以上經(jīng)營者所為的聯(lián)合限制競爭行為。比如，電腦整機(jī)生產(chǎn)商和電腦整機(jī)銷售商之間所為的聯(lián)合限制競爭行為。我國《反壟斷法》所規(guī)定的縱向聯(lián)合限制競爭行為，主要包括：

　　(1) 固定轉(zhuǎn)售價(jià)格。即同一產(chǎn)業(yè)鏈上一環(huán)節(jié)經(jīng)營者，通過協(xié)議確定下一環(huán)節(jié)經(jīng)營者銷售價(jià)格的行為。

　　(2) 限定轉(zhuǎn)售最低價(jià)格。即在同一產(chǎn)業(yè)鏈中上一環(huán)節(jié)經(jīng)營者，利用其市場支配地位，通過協(xié)議確定下一環(huán)節(jié)經(jīng)營者銷售價(jià)格的行為。總審對最低價(jià)格不理解。

　　這兩種行為也可以統(tǒng)稱為限制轉(zhuǎn)售行為。此外，一些國家還將某些不符合豁免條件的獨(dú)家交易、特許協(xié)議列為禁止的行為。

　　4. 聯(lián)合限制競爭行為的豁免

　　在實(shí)際生活中，部分聯(lián)合限制競爭行為有利有弊，并且可能利大于弊，因此，經(jīng)營者能夠證明所達(dá)成的協(xié)議屬于下列情形之一的，可以免于處罰：(1) 為改進(jìn)技術(shù)、研究開發(fā)新產(chǎn)品的;(2) 為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、提高效率，統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格、標(biāo)準(zhǔn)或者實(shí)行專業(yè)化分工的;(3) 為提高中小經(jīng)營者經(jīng)營效率，增強(qiáng)中小經(jīng)營者競爭力的;(4) 為實(shí)現(xiàn)節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救災(zāi)救助等社會(huì)公共利益的;(5) 因經(jīng)濟(jì)不景氣，為緩解銷售量嚴(yán)重下降或者生產(chǎn)明顯過剩的;(6) 為保障對外貿(mào)易和對外經(jīng)濟(jì)合作中的正當(dāng)利益的;(7) 法律和國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

　　同時(shí)，經(jīng)營者還應(yīng)當(dāng)證明所達(dá)成的協(xié)議不會(huì)嚴(yán)重限制相關(guān)市場的競爭，并且能夠使消費(fèi)者分享由此產(chǎn)生的利益。

　　(四) 經(jīng)營者集中行為

　　1. 經(jīng)營者集中的概念

　　經(jīng)營者集中，是指經(jīng)營者通過合并、收購、委托經(jīng)營、聯(lián)營或其他方式，集合經(jīng)營者經(jīng)濟(jì)力，提高市場地位的行為，包括經(jīng)營者合并和經(jīng)營者控制。經(jīng)營者集中是獲得市場支配地位最常見的途徑之一。因此，經(jīng)營者集中行為的規(guī)制制度，也就成為反壟斷規(guī)制制度中的一項(xiàng)重要內(nèi)容。

　　2. 經(jīng)營者合并

　　經(jīng)營者合并，是指兩個(gè)或者兩個(gè)以上經(jīng)營者合為一個(gè)經(jīng)營者，從而導(dǎo)致經(jīng)營者集中的行為。

　　根據(jù)合并后原經(jīng)營者主體資格存續(xù)與否，經(jīng)營者合并可分為新設(shè)合并和吸收合并。新設(shè)合并，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)營者合為一個(gè)新的經(jīng)營者，原來幾個(gè)經(jīng)營者的主體資格均消失的合并行為;吸收合并，是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的經(jīng)營者合為一個(gè)經(jīng)營者，其中一個(gè)經(jīng)營者的主體資格存續(xù)下來，其他經(jīng)營者的主體資格消失的合并行為，也稱兼并。如波音公司和麥道公司合并后，波音公司存續(xù)下來。

　　3. 經(jīng)營者控制

　　經(jīng)營者控制，是指經(jīng)營者通過收購、委托經(jīng)營、聯(lián)營和其他方式控制其他經(jīng)營者，從而導(dǎo)致經(jīng)營者集中的行為。

　　根據(jù)獲得控制權(quán)的途徑，可分為股權(quán)式控制、聯(lián)營式控制和債權(quán)式控制;根據(jù)控制的內(nèi)容，還可分為財(cái)產(chǎn)型控制、業(yè)務(wù)型控制和人事型控制;根據(jù)控制與被控制的經(jīng)營者所處的產(chǎn)業(yè)鏈關(guān)系，又可分為橫向控制和縱向控制。由于基于上述控制關(guān)系，形成緊密的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，使參與者迅速提高市場支配地位，為實(shí)施濫用市場支配地位行為提供了前提。因此，經(jīng)營者合并和經(jīng)營者控制都需要進(jìn)行規(guī)制。

　　4. 經(jīng)營者集中行為的申報(bào)許可

　　根據(jù)我國《反壟斷法》的規(guī)定，我國經(jīng)營者集中申報(bào)許可制度主要包括下列內(nèi)容：

　　(1) 實(shí)體條件。① 參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在全球范圍內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過100億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣;② 參與集中的所有經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額合計(jì)超過20億元人民幣，并且其中至少兩個(gè)經(jīng)營者上一會(huì)計(jì)年度在中國境內(nèi)的營業(yè)額均超過4億元人民幣。營業(yè)額的計(jì)算，應(yīng)當(dāng)考慮銀行、保險(xiǎn)、證券、期貨等特殊行業(yè)、領(lǐng)域的實(shí)際情況。

　　(2) 申報(bào)程序。符合上述條件的經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)事先向國務(wù)院商務(wù)主管部門申報(bào)，未申報(bào)的不得實(shí)施集中。申報(bào)書應(yīng)當(dāng)按照主管機(jī)關(guān)的要求提交相應(yīng)的文件、資料。

　　(3) 審查的程序。① 初審。主管機(jī)關(guān)自收到經(jīng)營者提交的符合法定條件的文件、資料之日起30日內(nèi)進(jìn)行初步審查，作出不實(shí)施進(jìn)一步審查的決定或者逾期未作出決定的，經(jīng)營者可以實(shí)施集中，否則進(jìn)行進(jìn)一步審查。② 進(jìn)一步審查。進(jìn)一步審查自決定之日起90日內(nèi)審查完畢，作出決定并書面通知經(jīng)營者。作出禁止決定的，應(yīng)當(dāng)說明理由。如有法定特殊情形，可以延長審查期限。逾期未作出決定的，經(jīng)營者可以實(shí)施集中。

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