現金管理模式——2025年中級會計財務管理預習階段考點

來源：東奧會計在線責編：王興2024-12-10 17:39:25

中級會計職稱《財務管理》科目在預習過程中，標記出重點、難點和疑問點，以便后續深入學習。做好筆記，方便后續復習和回顧。跟著東奧一起提前預習打好基礎！

【第七章營運資金管理】

現金管理模式

星級：★

難度：易

歷年：客觀題

（一）“收支兩條線”的管理模式

“收支兩條線”管理模式的目的：

1、現金集中管理可減少現金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率；

2、以實施“收支兩條線”為切入點,通過高效的價值化管理來提高企業效益。

“收支兩條線”管理模式的構建：

從規范資金流向、流量、流程三個方向入手。

（二）集團企業資金集中管理模式

資金集中管理也成司庫制度，指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運營。

模式	含義	適用范圍
統收統支	企業一切現金收入和現金支出都通過集團總部財務部門收付，各分支機構或子企業不單獨設立賬號?，F金收支的批準權高度集中	規模比較小的企業
撥付備用金	集團撥付分支機構或子企業一定數額的現金，各分支機構或子企業支出現金后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金	經營規模比較小的企業
結算中心	結算中心通常設在財務部門內。結算中心集中管理企業各分子公司的現金收支。分子公司收到現金后直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶	發展到一定階段的企業
內部銀行	內部銀行是企業內部資金管理機構，一般將企業自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作。具有三大職能：結算、融資信貸和監督控制	具有較多責任中心的企事業單位
財務公司	財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構，需要經過中國人民銀行審核批準才能設立	發展到一定水平后的集團公司