營運資金的概念、特點及管理原則—2025年中級會計財務(wù)管理預(yù)習(xí)階段考點
按照學(xué)習(xí)計劃逐步推進(jìn)學(xué)習(xí)進(jìn)度，不拖延、不偷懶。自律是備考成功的關(guān)鍵之一。在備考2025年中級會計師考試過程中要注意勞逸結(jié)合，適當(dāng)休息和放松身心。這有助于保持良好的學(xué)習(xí)狀態(tài)和心態(tài)。
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【第七章 營運資金管理】
營運資金的概念、特點及管理原則
星級：★
難度：易
歷年：客觀題
（一）營運資金的概念和特點
營運資金的特點
【提示】
流動負(fù)債的分類
流動負(fù)債應(yīng)付金額是否確定：
①應(yīng)付金額確定的流動負(fù)債
②應(yīng)付金額不確定的流動負(fù)債（應(yīng)交稅費、應(yīng)付產(chǎn)品質(zhì)量擔(dān)保債務(wù)等）
流動負(fù)債的形成情況
①自然性流動負(fù)債：不需要正式安排，如應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等，也是第五章中的經(jīng)營性流動負(fù)債
②人為性流動負(fù)債：也稱為臨時性流動負(fù)債，是人為安排形成的流動負(fù)債，如短期借款、短期融資劵等，也是第五章中籌資性流動負(fù)債。
流動負(fù)債是否支付利息
①有息流動負(fù)債
②無息流動負(fù)債
（二）營運資金的管理原則
1、滿足正常資金需求：
營運資金的需求數(shù)量與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有直接關(guān)系。一般情況下當(dāng)企業(yè)產(chǎn)銷兩旺時。流動資產(chǎn)會不斷增加。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況。采用一定的方法預(yù)測營運自己的需求數(shù)量。營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。
2、提高資金使用效率：
加速資金周轉(zhuǎn)是提高資金使用效率的主要手段之一。營運資金的周轉(zhuǎn)是指企業(yè)營運資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金的過程。提高營運資金使用效率的關(guān)鍵是縮短營業(yè)周期，加快營運資金的周轉(zhuǎn)，因此企業(yè)要加速存貨、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)。
3、節(jié)約資金使用成本：
措施：⑴加速資金周轉(zhuǎn)，精打細(xì)算的使用資金；⑵積極拓展融資渠道，合配置資源，籌措低成本資金。
在運營資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。
4、維持短期償債能力：
合理安排流動資產(chǎn)和流動負(fù)債的比例關(guān)系，保持流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性，保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。
如果一個企業(yè)流動資產(chǎn)比較多，流動負(fù)債比較少，說明企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)，但如果流動資金太多，流動負(fù)債太少，也可能是因為流動資產(chǎn)閑置或靈動負(fù)債利用不足所致.
以上就是為大家整理的關(guān)于營運資金的概念、特點及管理原則相關(guān)內(nèi)容。考生們要合理安排時間，充分利用預(yù)習(xí)階段的學(xué)習(xí)時間，積極備考， 希望大家都能取得中級會計師資格證！
注：以上內(nèi)容選自劉艷霞老師24年《財務(wù)管理》基礎(chǔ)階段課程講義
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