2024年中級會計財務管理第七章思維導圖：現金管理
來源：東奧會計在線責編：zhangfan2024-08-21 17:20:06
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2024年中級會計考試即將到來，希望廣大考生們仍然能夠堅守目標，持之以恒去努力，充分利用好最后的時間。下面整理了財務管理第七章【現金管理】知識點思維導圖，快來學習吧。
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【單項選擇題】
甲企業根據現金持有量的隨機模型進行現金管理，已知現金回歸線為90萬元，最低控制線為20萬元，則下列現金余額中，企業需要進行現金與有價證券轉換的現金持有量是( )。
A. 250萬元
B. 200萬元
C. 100萬元
D. 50萬元
【正確答案】A
【答案解析】
H=3R-2L=3×90-2×20=230(萬元)，當企業現金余額達到上限230萬元或者達到下限20萬元的時候，需要進行調整，所以當現金余額為250萬元時，企業需要購買有價證券，選項A正確。
【多項選擇題】
甲企業由于競爭壓力較大，放寬了應收賬款信用條件，導致應收賬款周轉期變大，不考慮其他因素，那么將會導致( )。
A. 現金周轉期變小
B. 現金周轉期變大
C. 經營周期變大
D. 經營周期變小
【正確答案】 B,C
【答案解析】
現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=經營周期-應付賬款周轉期，當應收賬款周轉期變大時，不考慮其他因素的情況下將導致現金周轉期、經營周期變大。
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