營運資金的概念及特點_2024年中級會計財務管理需要掌握知識點

來源：東奧會計在線責編：zhangfan2024-07-29 14:27:38

最慢的步伐不是跬步，而是徘徊。2024年中級會計師備考剩余的時間已經(jīng)不是很多了，想要在考試中收獲好成績，就要把握好剩余的時間，積極的學習相關內(nèi)容。

【知識點】營運資金的概念及特點

【所屬章節(jié)】第七章營運資金管理

中級會計知識點打卡

營運資金的概念及特點

(一)營運資金的概念

概念	營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的（長期）資金
廣義	廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額
狹義	狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額
強調(diào)	本教材討論的是狹義的營運資金。營運資金的管理既包括流動資產(chǎn)的管理，也包括流動負債的管理

1.流動資產(chǎn)

概念	流動資產(chǎn)是指可以在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運用的資產(chǎn)
特點	流動資產(chǎn)具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點
作用	企業(yè)擁有較多的流動資產(chǎn)，可在一定程度上降低財務風險
分類	（1）按占用形態(tài)不同	分為現(xiàn)金、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、應收及預付款項和存貨等
	（2）按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同	分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)以及其他環(huán)節(jié)中的流動資產(chǎn)

2.流動負債

概念	流動負債是指需要在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)償還的債務
特點	流動負債又稱短期負債，具有成本低、償還期短的特點，必須加強管理
分類	（1）以應付金額是否確定為標準
	（2）以流動負債的形成情況為標準
	（3）以是否支付利息為標準

分類

(二)營運資金的特點

1.營運資金的來源具有多樣性	通常有銀行短期借款、短期融資券、商業(yè)信用、應交稅費、應付股利、應付職工薪酬等多種內(nèi)外部融資方式（可減少營運資金需求）
2.營運資金的數(shù)量具有波動性	流動資產(chǎn)的數(shù)量會隨企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時高時低，波動很大。季節(jié)性企業(yè)如此，非季節(jié)性企業(yè)也如此（營運資金去向）
3.營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性	企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在1年或超過1年的一個營業(yè)周期內(nèi)收回，對企業(yè)影響的時間比較短
4.營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性	（1）營運資金在采購、生產(chǎn)、銷售等過程中，會按照現(xiàn)金、材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、應收賬款、現(xiàn)金的順序轉(zhuǎn)化（2）流動資產(chǎn)具有較強的變現(xiàn)能力，現(xiàn)金短缺時，可迅速變賣這些資產(chǎn)，以獲取現(xiàn)金

>>>相關練習題

【單項選擇題】營運資金有廣義和狹義之分，下列對于狹義營運資金的表述中，正確的是(　　)。

A. 狹義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額

B. 狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額

C. 狹義的營運資金是指一個企業(yè)流動負債的總額

D. 狹義的營運資金是指流動負債減去流動資產(chǎn)后的余額

【正確答案】B

【答案解析】

營運資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中占用在流動資產(chǎn)上的資金。營運資金有廣義和狹義之分，廣義的營運資金是指一個企業(yè)流動資產(chǎn)的總額;狹義的營運資金是指流動資產(chǎn)減去流動負債后的余額。因此選項B正確。

注：以上中級會計考試學習內(nèi)容選自陳慶杰老師《財務管理》2024年授課講義

（本文為東奧會計在線原創(chuàng)文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）

打印