2023年財務管理每日練習一大題：8月14日
中級會計考試的考試時間：9月9日-9月11日，雖然距離考試越來越近，但是只要你愿意付出代價，就可以完成任何事，和東奧一起每日做一道大題，每天突破自己的記錄，你至少能在最后的沖刺時光貢獻出了自己的力量，無論結果如何都不后悔。
甲公司是一家商品經銷商，第一季度有關預算資料如下：
（1）第一季度各月預計銷售量依次為1000件、1200件、1500件，預計銷售單價為100元/件，每月銷售額在當月收回40%，次月收回60%。
（2）每月末商品庫存量預計為次月銷售量的30%，預計采購單價為70元/件，每月采購款在當月支付80%，次月支付20%。
（3）預計第一季度的現金余缺為-15000元，理想的期末現金余額為4500元，計劃在本季度初利用長期借款籌措資金，借款金額要求是10000元的整數倍，年利率為8%，在季度末支付利息。
要求：
（1）計算二月末預計應收賬款余額。
（2）計算二月末預計存貨余額與預計應付賬款余額。
（3）計算第一季度長期借款金額與第一季度末預計貨幣資金余額。
【答案】
（1）二月末預計應收賬款余額=1200×100×60%=72000（元）
（2）二月末預計存貨余額=1500×30%×70=31500（元）
二月采購量=1200+1500×30%-1200×30%=1290（件）
二月末預計應付賬款余額=1290×70×20%=18060（元）
（3）設長期借款金額為X元：
-15000+X-X×8%/4≥4500
解得：X≥19897.96（元）
因為借款金額要求是10000元的整數倍，所以長期借款金額為20000元。
第一季度末預計貨幣資金余額=-15000+20000-20000×8%/4=4600（元）。
——以上中級會計考試相關習題內容選自閆華紅老師授課講義
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