目標現金余額的確定_2022年中級會計財務管理每日練習一習題
來源：東奧會計在線責編：祝艷2022-08-24 10:07:52
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在長跑中，如果說有什么必須戰勝的對手，那就是過去的自己。在中級會計備考過程中，只要超越了昨天的自己一點點，也是很大的進步。今日《財務管理》相關習題已更新，快來練習！
【多項選擇題】
當企業采用隨機模型對現金持有量進行控制時，下列有關表述正確的有( )。
A.只有現金持有量超出控制上限，才用現金購入有價證券，使現金持有量下降;只有現金持有量低于控制下限時，才拋售有價證券換回現金，使現金持有量上升
B.計算出來的現金持有量比較保守，往往比運用存貨模型的計算結果大
C.當有價證券日利息率下降時，企業應降低現金持有量的上限
D.現金余額波動越大的企業，最優現金回歸線越高
【正確答案】B，D
【答案解析】
當企業采用隨機模型對現金持有量進行控制時，當現金持有量達到上限或下限時，就需進行現金與有價證券之間的轉換，選項A錯誤。隨機模型是建立在企業的現金未來需求總量和收支不可預測的前提下，隨機模型計算出來的現金持有量比較保守，往往比運用存貨模型計算的結果大，選項B正確。因現金回歸線和有價證券日利息率之間的變動關系是反向的，當有價證券日利息率下降時，會引起現金持有量上限上升，選項C錯誤。根據最優現金回歸線公式可知，每日現金余額波動的標準差越大，則最優回歸線越高，而現金余額波動越大，即每日現金余額波動的標準差則越大，選項D正確。
知識點：目標現金余額的確定
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——以上中級會計考試相關練習題選自陳慶杰老師授課講義
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