2022年中級會計財務管理每日研習一大題：8月7日
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有些事不是看到了希望才去堅持，而是堅持了才能看到希望。中級會計考試備考戰線長，但考生們要堅持到底，不可輕言放棄。東奧會計在線整理了中級會計財務管理每日一大題，大家不要錯過！
甲公司在2021年第4季度按照定期預算法編制2022年度的預算，部分資料如下：
資料一：2022年1月至4月的預計銷售額分別為600萬元、1000萬元、650萬元和750萬元。
資料二：公司的目標現金余額為50萬元，經測算，2022年3月末預計“現金余缺“為30萬元，公司計劃采用短期借款的方式解決資金短缺。
資料三：預計2022年1月至3月凈利潤為90萬元，沒有進行股利分配，也沒有進行股票的增發和回購。
資料四：假設公司每月銷售額于當月收回20%，下月收回70%，其余10%將于第三個月收回;公司當月原材料金額相當于次月全月銷售額的60%，購貨款于次月一次付清;公司第1、2月份短期借款沒有變化。
資料五：公司2022年3月31日的預計資產負債表(簡表)如下表所示：
甲公司2022年3月31日的預計資產負債表（簡表） | 單位：萬元 | ||||
資產 | 年初余額 | 月末余額 | 負債與股東權益 | 年初余額 | 月末余額 |
現金 | 50 | （A） | 短期借款 | 612 | （C） |
應收賬款 | 530 | （B） | 應付賬款 | 360 | （D） |
存貨 | 545 | * | 長期負債 | 450 | * |
固定資產凈額 | 1836 | * | 股東權益 | 1539 | （E） |
資產總計 | 2961 | * | 負債與股東權益總計 | 2961 | * |
注：表內的“*”為省略的數值
要求：
確定表格中字母所代表的數值(不需要列示計算過程。)
【正確答案】
A=50;B=620;C=632;D=450;E=1629。
答案解析 :
(1)公司的目標現金余額為50萬元，則A=50(萬元)
(2)B=650×80%+1000×10%=620(萬元)
(3)3月份新增短期借款=50-30=20(萬元)
則C=612+20=632(萬元)
(4)D=750×60%=450(萬元)
(5)E=1539+90=1629(萬元)。
——以上中級會計考試相關練習題來自閆華紅老師習題班
（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）
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