現金收支日常管理_2022年中級會計財務管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-07-18 15:00:48

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【知識點】現金收支日常管理

【所屬章節】

第七章營運資金管理——第二節現金管理

【內容導航】

1.現金周轉期

2.收款管理(盡早收款)

3.付款管理

中級會計

現金收支日常管理

(一)現金周轉期

圖示
含義	現金周轉期，就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，它等于經營周期減去應付賬款周轉期。經營周期包括存貨周轉期和應收賬款周轉期
周轉期內容	1.存貨周轉期：是指從收到原材料到加工原材料，形成產成品，到將產成品賣出的這一時期 2.應收賬款周轉期：是指產品賣出后到收到顧客支付的貨款的這一時期 3.應付賬款周轉期：是指企業購買原材料并不用立即付款，這一延遲的付款時間段
計算公式	經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期現金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期其中：存貨周轉期=存貨平均余額/每天的銷貨成本應收賬款周轉期=應收賬款平均余額/每天的銷貨收入應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本
減少現金周轉期的措施	（1）加快制造與銷售產成品→減少存貨周轉期（2）加速應收賬款的回收→減少應收賬款周轉期（3）減緩支付應付賬款→延長應付賬款周轉期

(二)收款管理(盡早收款)

1.收款系統

一個高效率的收款系統能夠使收款成本和收款浮動期達到最小，同時能夠保證與客戶匯款及其他現金流入來源相關的信息的質量。

因素

內容

收款成本

（1）浮動期成本（機會成本）

（2）管理收款系統相關費用

（3）第三方處理費用或清算相關費用

收款浮動期

收款浮動期是指從支付開始到企業收到資金的時間間隔。收款浮動期主要是紙基支付工具導致的，有下列三種類型：

①郵寄浮動期：從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統收到支票的時間間隔

②處理浮動期：是指支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間

③結算浮動期：是指通過銀行系統進行支票結算所需的時間

2.收款方式的改善

電子支付方式對比紙基(或稱紙質)支付方式是一種改進。電子支付方式提供了如下好處：

(1)結算時間和資金可用性可以預計;

(2)向任何一個賬戶或任何金融機構的支付具有靈活性，不受人工干擾;

(3)客戶的匯款信息可與支付同時傳送，更容易更新應收賬款;

(4)客戶的匯款從紙基方式轉向電子方式，減少或消除了收款浮動期，降低了收款成本，收款過程更容易控制，并且提高了預測精度。

(三)付款管理

控制現金支出的目標是在不損害企業信譽條件下，盡可能推遲現金的支出。

延緩現金支出的策略	說明
使用現金浮游量	現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額
推遲應付款的支付	推遲應付款的支付是指企業在不影響自己信譽的前提下，充分運用供貨方所提供的信用優惠，盡可能地推遲應付款的支付期
匯票代替支票	與支票不同的是，承兌匯票并不是見票即付。它推遲了企業調入資金支付匯票的實際所需時間
改進員工工資支付模式	企業可以為支付工資專門設立一個工資賬戶，通過銀行向職工支付工資
透支	企業開出支票的金額大于活期存款余額
爭取現金流出與現金流入同步	應盡量使現金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現金余額，同時可以減少有價證券轉換為現金的次數，提高現金的利用效率，節約轉換成本
使用零余額賬戶	企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定的安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備