現金管理模式_2022年中級會計財務管理必備知識點

來源：東奧會計在線責編：林冬雪2022-07-18 14:49:28

長風破浪會有時，直掛云帆濟滄海。2022年中級會計考試《財務管理》的知識點內容已更新，考生們快來仔細閱讀本文內容，努力學習吧！2022小班沖刺集訓火熱開講，就等你來>>>

【知識點】現金管理模式

【所屬章節】

第七章營運資金管理——第二節現金管理

【內容導航】

1.收支兩條線管理模式

2.集團企業資金集中管理模式

中級會計

現金管理模式

(一)收支兩條線管理模式

目的	第一，對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率第二，以實施“收支兩條線”為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益
構建	資金流向	設置兩個賬戶（收入戶和支出戶），收入進收入戶，由企業資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統一管理；支出須從支出戶里支付，由收入戶劃撥而來，嚴禁現金坐支
	資金流量	（1）在收入環節上，確保所有收入的資金都進入收入戶，加快資金的結算速度，壓縮資金在結算環節的沉淀量（2）在調度環節上，通過動態的現金流量預算和資金收支計劃實現對資金的精確調度；（3）在支出環節上，根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶
	資金流程	資金流程是指與資金流動有關的程序和規定。包括：（1）關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規定；（2）收入資金管理與控制；（3）支出資金管理與控制；（4）資金內部結算與信貸管理與控制；（5）收支兩條線的組織保障等

(二)集團企業資金集中管理模式

1.資金集中管理模式的概念

資金集中管理，也稱司庫制度，是指集團企業借助商業銀行網上銀行功能及其他信息技術手段，將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統一調度、統一管理和統一運用。

2.集團企業資金集中管理的模式

(1)統收統支模式

含義	企業的一切資金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支機構或子企業不單獨設立賬號，一切現金支出都通過集團總部財務部門付出，現金收支的批準權高度集中
優點	統收統支模式有利于企業集團實現全面收支平衡，提高資金的周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資金成本
缺點	不利于調動成員企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性，以致降低整個集團經營活動和財務活動的效率。而且在制度的管理上欠缺一定的合理性，大大增加了總部財務部門的工作量
適用范圍	通常適用于企業規模比較小的公司

(2)撥付備用金模式

含義	指集團按照一定的期限統撥給所有所屬分支機構或子企業備其使用的一定數額的現金。等各分支機構或子企業發生現金支出后，持有關憑證到集團財務部門報銷以補足備用金
特點	撥付備用金模式相比統收統付的結算模式具有一定的靈活性
適用范圍	通常適用于那些經營規模比較小的企業

(3)結算中心模式

含義	結算中心是企業集團發展到一定階段，應企業內部資金管理需求而生的一個內部資金管理機構，通常設于財務部門。該機構通過為成員企業辦理現金收付和往來結算業務，降低了企業成本、提高了資金使用效率
特點	結算中心幫助企業集中管理各分子公司的現金收入和支出。分子公司收到現金后就直接轉賬存入結算中心在銀行開立的賬戶。當需要資金的時候，再進行統一的撥付，有助于企業監控資金的流向

(4)內部銀行模式

含義	將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，它將“企業管理”、“金融信貸”和“財務管理”三者融為一體，一般是將企業的自有資金和商業銀行的信貸資金統籌運作，在內部銀行統一調劑、融通運用
適用性	內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業單位

(5)財務公司模式

含義	財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構
特點	集團各子公司具有完全獨立的財權，可以自行經營自身的現金，對現金的使用行使決策權。另外集團對各子公司的現金控制是建立在各自具有獨立的經濟利益基礎上的
適用性	它一般是集團公司發展到一定水平后，需要經過人民銀行審核批準才能設立的

注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師財務管理授課講義

（本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載）

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