銀行借款_2022年中級會計財務管理必備知識點
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【知識點】銀行借款
【所屬章節】
第四章籌資管理（上）——第二節債務籌資
【內容導航】
1.銀行借款的種類
2.長期借款的保護性條款
3.銀行借款的籌資特點
銀行借款
(一)銀行借款的種類
1.按提供貸款的機構分 | 政策性銀行貸款 | 政策性銀行貸款是指執行國家政策性貸款業務的銀行（國家開發銀行、中國進出口銀行、中國農業發展銀行）向企業發放的貸款，通常為長期貸款 | |
商業銀行貸款 | 如中國工商銀行、中國建設銀行、中國農業銀行、中國銀行等，向企業提供的貸款，用以滿足企業生產經營的資金需要，包括短期貸款和長期貸款 | ||
其他金融機構貸款 | 如從信托投資公司取得實物或貨幣形式的信托投資貸款，從財務公司取得的各種中長期貸款，從保險公司取得的貸款等 【備注】其他金融機構貸款一般較商業銀行貸款的期限要長，要求的利率較高，對借款企業的信用要求和擔保的選擇比較嚴格 | ||
2.按機構對貸款有無擔保要求分 | 信用貸款 | 信用貸款是指以借款人的信譽或保證人的信用為依據而獲得的貸款 【備注】企業取得這種貸款，無須以財產做抵押。對于這種貸款，由于風險較高，銀行通常要收取較高的利息 | |
擔保貸款 | 保證 貸款 | 第三方作為保證人承諾在借款人不能償還借款時，按約定承擔一定保證責任或連帶責任而取得的貸款 | |
抵押 貸款 | 以借款人或第三方的財產作為抵押物而取得的貸款。抵押是指債務人或第三方并不轉移對財產的占有，只將該財產作為對債權人的擔保 （抵押物可以是不動產或動產） | ||
質押 貸款 | 以借款人或第三方的動產或財產權利作為質押物而取得的貸款。質押是指債務人或第三方將其動產或財產權利移交給債權人占有。（質押品是動產） 【備注】質押品，可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉讓的股份、股票等有價證券，也可以是依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權等 | ||
(二)長期借款的保護性條款
1.例行性保護條款 | 這類條款作為例行常規，在大多數合同中都會出現 （2）保持存貨儲備量，不準在正常情況下出售較多的非產成品存貨，以保持企業正常生產經營能力 （3）及時清償債務，包括到期清償應繳納稅金和其他債務，以防被罰款而造成不必要的現金流失 （4）不準以資產作其他承諾的擔?；虻盅?/p> （5）不準貼現應收票據或出售應收賬款，以避免或有負債等 |
2.一般性保護條款 | 是對企業資產的流動性及償債能力等方面的要求條款，這類條款應用于大多數借款合同。 （2）限制企業非經營性支出。如限制支付現金股利、購入股票和職工加薪的數額規模，以減少企業資金的過度外流。 （3）限制企業資本支出的規模?？刂破髽I資產結構中的長期性資產的比例，以減少公司日后不得不變賣固定資產以償還貸款的可能性。 （4）限制公司再舉債規模。目的是防止其他債權人取得對公司資產的優先索償權。 （5）限制公司的長期投資。如規定公司不準投資于短期內不能收回資金的項目，不能未經銀行等債權人同意而與其他公司合并等。 |
3.特殊性保護條款 | 這類條款是針對特殊情況而出現在部分借款合同中的條款，只有在特殊情況下才能生效。 要求公司的主要領導人購買人身保險 借款的用途不得改變 違約懲罰條款，等等 |
(三)銀行借款的籌資特點
特 點 | 說 明 | |
優點 | （1）籌資速度快 | 與發行債券、租賃等債權籌資方式相比，銀行借款的程序相對簡單，所花時間較短，公司可以迅速獲得所需資金 |
（2）資本成本較低 | 利用銀行借款籌資，比發行債券和租賃的利息負擔要低。而且，無須支付證券發行費用、租賃手續費用等籌資費用 | |
（3）籌資彈性較大 | 在借款之前，公司根據當時的資本需求與銀行等貸款機構直接商定貸款的時間、數量和條件。在借款期間，若公司的財務狀況發生某些變化，也可與債權再協商，變更借款數量、時間和條件，或提前償還本息。因此，借款籌資對公司具有較大的靈活性，特別是短期借款更是如此 | |
缺點 | （4）限制條款多 | 與債券籌資相比較，銀行借款合同對借款用途有明確規定，通過借款的保護性條款，對公司資本支出額度、再籌資、股利支付等行為有嚴格的約束，以后公司的生產經營活動和財務政策必將受到一定程序的影響 |
（5）籌資數額有限 | 銀行借款的數額往往受到貸款機構資本實力的制約，不可能像發行債券、股票那樣一次籌集到大筆資金，無法滿足公司大規?；I資的需要 | |
注：以上中級會計考試學習內容選自陳慶杰老師財務管理授課講義
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