2019年中級會計財務管理每日攻克一大題：8月16日
一切偉大的行動和思想，都有一個微不足道的開始。想要通過中級會計考試，在一開始就要為自己樹立目標，并堅持執行下去！
【每日攻克一大題】
戊公司是一家制造業企業，2017年企業財務部進行了財務預測與評價，相關資料如下：
資料一：2017年戊公司銷售收入為50000萬元，凈利潤為5000萬元。2017年年末戊公司相關資產負債表如下表所示：
戊公司資產負債表 單位：萬元
2017年12月31日
資產 | 金額 | 與銷售關系 | 負債與權益 | 金額 | 與銷售關系 |
現金 | 5000 | 10% | 短期借款 | 1000 | |
應收票據及應收賬款 | 10000 | 20% | 應付票據及應付賬款 | 5000 | 10% |
流動資產合計 | 15000 | 長期負債 | 3000 | ||
固定資產 | 2000 | 實收資本 | 3000 | ||
留存收益 | 5000 | ||||
資產總額 | 17000 | 30% | 負債與權益合計 | 17000 | 10% |
資料二：戊公司歷年資金占用與銷售收入之間的關系如下表所示：
資金與銷售額變化情況表 單位：萬元
年度 | 銷售收入 | 資金占用 |
2013 | 30000 | 10000 |
2014 | 35000 | 12000 |
2015 | 40000 | 13000 |
2016 | 45000 | 14000 |
2017 | 50000 | 15000 |
資料三：預計2018年戊公司銷售收入增加10%，銷售凈利率增加5%，股利支付率為60%.
要求：
(1)采用高低點法計算每元銷售收入所需變動資金、不變資金;
(2)計算2018年戊公司的資金需要總量;
(3)計算2018年戊公司的外部籌資額。
【答案】
(1)
0.25
a=15000-50000×0.25=2500(萬元)
(2)2018年資金需要總量y=2500+0.25x=2500+0.25×50000×(1+10%)=16250(萬元)
(3)2017年銷售凈利率=5000/50000=10%
2018年銷售凈利率=10%+5%=15%
2018年留存收益=50000×(1+10%)×15%×(1-60%)=3300(萬元)
2018年新增資金需要量=16250-(17000-5000)=4250(萬元)
2018年外部籌資額=4250-3300=950(萬元)。
注：以上中級會計考試練習題內容由東奧教研專家團隊提供
(本文為東奧會計在線原創文章，僅供考生學習使用，禁止任何形式的轉載)
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