“三大職能”相關(guān)內(nèi)容_2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師財(cái)政稅收知識(shí)點(diǎn)
所謂的一鳴驚人，都有十足的努力和付出來(lái)支撐。不幸的人或許各有不同，好運(yùn)的人，卻有千篇一律的上進(jìn)心和執(zhí)行力。2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考綱已經(jīng)發(fā)布，新的考季備考行動(dòng)正式開始，東奧教研團(tuán)隊(duì)為考生們總結(jié)了《財(cái)政稅收》的知識(shí)點(diǎn)，準(zhǔn)備參加《財(cái)稅》考試的同學(xué)們快快學(xué)起來(lái)吧。
【內(nèi)容導(dǎo)航】
“三大職能”相關(guān)內(nèi)容
【知識(shí)點(diǎn)】
“三大職能”相關(guān)內(nèi)容
(一)資源配置職能的范圍
范圍 | 主要內(nèi)容 |
公共物品 | 公共物品能滿足每個(gè)消費(fèi)者的消費(fèi)需求，如國(guó)防、環(huán)境保護(hù)、行政管理服務(wù)、基礎(chǔ)科學(xué)研究等 |
準(zhǔn)公共物品 | 準(zhǔn)公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征的物品。如教育、醫(yī)療等 生產(chǎn)準(zhǔn)公共物品是政府職能的延伸 |
天然壟斷行業(yè)的物品 | 資源配置方式（以效率優(yōu)先為原則）： ①通過(guò)財(cái)政進(jìn)行資源配置 ②通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行資源配置+政府管制 |
(二)財(cái)政的收入分配范圍
財(cái)政的收入分配范圍是社會(huì)公平的實(shí)施范圍。
范圍 | 主要內(nèi)容 |
在效率的基礎(chǔ)上盡可能改善初始條件的不公平 | （1）保障人們基本的生活條件，即對(duì)那些沒有收入來(lái)源的家庭提供基本的生活保障 （2）提供公平的公共勞務(wù)，包括義務(wù)教育、交通、農(nóng)田水利建設(shè)等 改善初始條件并不是搞平均主義的大鍋飯、破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，而是主要改善欠發(fā)達(dá)地區(qū)的投資環(huán)境和提高勞動(dòng)力素質(zhì) |
完善市場(chǎng)機(jī)制，盡可能創(chuàng)造公平競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境 | 完善市場(chǎng)機(jī)制本質(zhì)上屬于效率的范疇，但對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平具有重要的意義 |
在個(gè)人偏好方面進(jìn)行適當(dāng)?shù)母深A(yù) | 通常采取社會(huì)保障的形式 |
(三)財(cái)政資源配置職能的機(jī)制和手段
1.調(diào)節(jié)資源在政府部門和非政府部門之間的配置
(1)體現(xiàn)在財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重的高低上。
提高這一比重，政府部門所支配使用的社會(huì)資源增加，非政府部門所支配使用的社會(huì)資源減少;相反，降低這一比重，政府部門所支配使用的社會(huì)資源減少，非政府部門支配使用的社會(huì)資源增加。
(2)社會(huì)公共需要在整個(gè)社會(huì)需要中所占的比例決定了社會(huì)資源在政府部門和非政府部門之間的分配比例，它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、國(guó)家職能的轉(zhuǎn)變和職能運(yùn)行范圍的變化而變化的。
(3)政府部門支配使用的資源應(yīng)與其承擔(dān)的責(zé)任相適應(yīng)，政府部門支配使用的資源過(guò)多或過(guò)少都不符合優(yōu)化資源配置的要求。
2.調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置
解決地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，僅依靠市場(chǎng)機(jī)制是難以實(shí)現(xiàn)的，有時(shí)還可能會(huì)出現(xiàn)相反的效果，因此需要財(cái)政資源配置職能在此發(fā)揮作用。
財(cái)政資源配置職能主要通過(guò)稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來(lái)實(shí)現(xiàn)。
3.優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)
保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源配置的效率。我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃明確規(guī)定了當(dāng)前優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的要求：
(1)向教育、公共衛(wèi)生、社會(huì)保障、農(nóng)業(yè)、就業(yè)等民生領(lǐng)域傾斜;
(2)向困難地區(qū)和群體傾斜;
(3)向科技創(chuàng)新和轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式傾斜。
4.合理安排財(cái)政投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)
保證在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行新常態(tài)下，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)的總基調(diào)，著力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、推動(dòng)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革。財(cái)政投資要堅(jiān)持退出競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，切忌越俎代庖，防止阻礙市場(chǎng)發(fā)揮決定性作用。
5.創(chuàng)新財(cái)政資源配置方式
大力提倡采取PPP方式，帶動(dòng)民間資本的發(fā)展，大幅度減少對(duì)資源的直接配置，同時(shí)對(duì)每項(xiàng)生產(chǎn)性投資的確定和考核都要進(jìn)行成本——效益分析，降低成本，提高質(zhì)量，增加效益。
(四)財(cái)政收入分配職能的機(jī)制和手段
財(cái)政收入分配職能主要是通過(guò)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)主體的利潤(rùn)水平和居民個(gè)人的收入水平來(lái)具體實(shí)現(xiàn)的，主要機(jī)制和手段如下：
1.劃清市場(chǎng)分配和財(cái)政分配的界限與范圍
(1)對(duì)于財(cái)產(chǎn)收入、股息收入、租金收入、作為法人經(jīng)濟(jì)主體的企業(yè)的工資收入，一般財(cái)政不宜直接介入，而是通過(guò)再分配進(jìn)行間接調(diào)節(jié)。
(2)對(duì)于社會(huì)福利、社會(huì)保障，由財(cái)政集中舉辦，實(shí)現(xiàn)社會(huì)化。
2.規(guī)范工資制度
規(guī)范的是由國(guó)家財(cái)政撥款的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的工資制度和參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位工作人員的工資制度。
(1)凡應(yīng)納入工資范圍的收入都應(yīng)納入工資總額，取消各種明補(bǔ)和暗補(bǔ)，提高工資透明度。
(2)實(shí)現(xiàn)個(gè)人收入的貨幣化和商品化。
(3)適當(dāng)提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度。
3.加強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)作用
稅收是調(diào)節(jié)收入分配的主要手段：
(1)通過(guò)間接稅調(diào)節(jié)各類商品的相對(duì)價(jià)格，從而調(diào)節(jié)各經(jīng)濟(jì)主體的要素分配;
(2)通過(guò)企業(yè)所得稅調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平;
(3)通過(guò)個(gè)人所得稅調(diào)節(jié)個(gè)人的勞動(dòng)收入和非勞動(dòng)收入，使之維持在合理的差距范圍內(nèi);
(4)通過(guò)資源稅調(diào)節(jié)由于資源條件和地理?xiàng)l件而形成的級(jí)差收入;
(5)通過(guò)遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布。
4.用好轉(zhuǎn)移性支出
通過(guò)轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平。
(五)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容
社會(huì)總供給與社會(huì)總需求的平衡是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的關(guān)鍵，包括總量平衡和結(jié)構(gòu)平衡。以下對(duì)財(cái)政在調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡方面加以分析。
1.通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)
通過(guò)財(cái)政預(yù)算收支進(jìn)行調(diào)節(jié)主要是通過(guò)作為財(cái)政收支計(jì)劃的國(guó)家預(yù)算來(lái)進(jìn)行的。國(guó)家預(yù)算收入通常代表可供國(guó)家支配的商品物資量，是社會(huì)總供給的組成部分。國(guó)家預(yù)算支出會(huì)形成貨幣購(gòu)買力，是社會(huì)總需求的組成部分。通過(guò)調(diào)整財(cái)政預(yù)算收支之間的關(guān)系，就可以起到調(diào)節(jié)社會(huì)供求總量平衡的作用。
供求關(guān)系 | 調(diào)節(jié)方式 |
社會(huì)總需求＞社會(huì)總供給 | 實(shí)行財(cái)政預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——緊縮性財(cái)政政策，壓縮需求 |
社會(huì)總需求＜社會(huì)總供給 | 實(shí)行財(cái)政預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié)——擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激需求 |
社會(huì)總供求平衡 | 財(cái)政預(yù)算實(shí)行收支平衡的中性政策 |
2.通過(guò)制度性安排，發(fā)揮財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器的作用
內(nèi)在穩(wěn)定器是指財(cái)政收支制度設(shè)計(jì)具有對(duì)經(jīng)濟(jì)總量自動(dòng)調(diào)節(jié)的功能，即人們?cè)谠O(shè)計(jì)財(cái)政收支制度的時(shí)候，使財(cái)政收支的擴(kuò)大與縮小和總需求與總供給呈相反方向的變化，以此維持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面。
(1)內(nèi)在穩(wěn)定器的最大特點(diǎn)在于無(wú)須借助外力就可以直接產(chǎn)生調(diào)控的效果。
(2)內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。
主要表現(xiàn) | 具體內(nèi)容 |
在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制 | 以所得稅（特別是個(gè)人所得稅）在整個(gè)稅收體系中占相當(dāng)大的比重為前提 ①當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱出現(xiàn)通貨膨脹時(shí)，企業(yè)和居民收入增加，適用稅率相應(yīng)地提高，稅收的增長(zhǎng)幅度超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)幅度，可以抑制經(jīng)濟(jì)過(guò)熱 ②當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，企業(yè)和居民收入減少，適用的稅率降低，稅收的降低幅度超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的降低幅度，可以刺激經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展 |
在財(cái)政支出方面，主要體現(xiàn)在轉(zhuǎn)移性支出的安排上 | 安排轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出和稅收支出等 ①當(dāng)經(jīng)濟(jì)過(guò)熱時(shí)，失業(yè)人數(shù)減少，轉(zhuǎn)移性支出減少，對(duì)經(jīng)濟(jì)起抑制作用 ②當(dāng)經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，失業(yè)人數(shù)增加，轉(zhuǎn)移性支出增加，對(duì)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和發(fā)展起刺激作用 |
3.通過(guò)財(cái)政投資、財(cái)政補(bǔ)貼和稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)
加快基礎(chǔ)公共設(shè)施的發(fā)展，如農(nóng)業(yè)、能源、交通運(yùn)輸、郵電通信等，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)中的“瓶頸”，并支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。
4.首先保證民生性的社會(huì)公共需求
加快文教事業(yè)的發(fā)展，提高公共衛(wèi)生水平，完善社會(huì)福利和社會(huì)保障制度，治理污染，保護(hù)生態(tài)環(huán)境，使增長(zhǎng)與發(fā)展相互促進(jìn)、相互協(xié)調(diào)。避免出現(xiàn)某些發(fā)展中國(guó)家曾出現(xiàn)的那種“有增長(zhǎng)而無(wú)發(fā)展”或“沒有發(fā)展的增長(zhǎng)”的現(xiàn)象。
5.通過(guò)財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)節(jié)
(1)通過(guò)財(cái)政政策和其他政策配合進(jìn)行調(diào)節(jié)，主要是與貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國(guó)際收支政策等相配合進(jìn)行調(diào)節(jié)。
(2)政府的宏觀調(diào)控政策包括財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、國(guó)際收支政策等，其中財(cái)政政策處于基礎(chǔ)的地位。
（以上內(nèi)容東奧教研團(tuán)隊(duì)的老師）
備考2024年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以參考中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試真題，勤做練習(xí)，腳踏實(shí)地方可有質(zhì)的突破。
（以上內(nèi)容源自東奧教研團(tuán)隊(duì)，僅供考生學(xué)習(xí)使用，禁止任何形式的轉(zhuǎn)載）
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