公共財政與財政職能_中級經濟師《財政稅收》章節重難點跟學！
人在意志力和斗爭性方面的長處或短處，往往是導致他們成功或失敗的重要原因之一。下面為同學們準備了中級經濟師《財政稅收》第一章節“公共財政與財政職能”的重難知識點，內容源自斌哥老師知識點筆記，正在備考的同學們快快跟學起來吧。
(一)概念
純公共物品：每個人消費這種物品不會導致他人對該物品消費的減少。
(二)特征
特征 | 主要內容 |
效用的 不可分割性 （不分） | 公共物品是向整個社會提供的，具有共同受益與消費的特點，其效用為整個社會的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個人或集團享有，如國防 |
受益的 非排他性 （非排） | 某個人或集團對公共物品的消費，并不影響或妨礙其他個人或集團同時消費該公共物品，也不會影響其他個人或集團消費該公共物品的數量和質量，如航海中的燈塔 |
取得方式的 非競爭性 （非競） | （1）某個人或集團對公共物品的享用，不排斥或妨礙其他個人或集團同時享用，消費者的增加不引起生產成本的增加，即增加一個消費者，其邊際成本等于零，如國防 （2）消費者獲得公共物品無須通過市場采用出價競爭的方式，可能形成“免費搭車者” |
提供目的的 非營利性 （非營） | 提供公共物品不以營利為目的，而是追求社會效益和社會福利的最大化 |
市場失靈的突出表現 | 主要內容 |
信息不充分和不對稱 | 信息不充分和信息不對稱是影響公平競爭的重要因素。為了彌補市場信息的不充分和不對稱，政府的有關部門要定期向社會提供有關商品供求狀況、價格趨勢以及宏觀經濟運行和前景預測的資料 |
外部效應 | （1）外部效應就是指在市場活動中沒有得到補償的額外成本和額外收益 （2）外部效應分為兩類： 正外部效應：成本>收益，如上游水庫可以使下游地區從中受益 負外部效應：成本<收益，如造紙廠對河流造成污染 一般而言，市場在提供純公共物品方面是失靈的，政府有責任糾正外部效應問題，包括采取財政收支政策在內的非市場調節方式，從而進一步確定財政職能范圍 |
市場壟斷 | 某些行業可能被少數企業所控制，從而產生壟斷現象，排斥競爭 |
收入分配不公 | （1）在市場經濟條件下，收入分配是由每個人提供的生產要素（勞動力、土地、資本等）的數量及其市場價格決定的 （2）由于人們所擁有生產要素的數量及其質量的差異，分配往往是很不公平的 |
經濟波動與失衡 | 如果沒有政府的干預，市場經濟是不可能自動平穩地發展的；失業、通貨膨脹和經濟的波動與失衡等會周期性地重復出現 |
市場失靈問題，個人和經濟組織是無能為力的，需要以政府為主體的財政介入，用非市場方式解決市場失靈問題。
(一)政府干預
政府干預的渠道和手段可以概括為以下四個方面：
(1)政府的宏觀調控。
宏觀調控也就是政策調控，主要手段是財政政策和貨幣政策以及二者的相互配合。
(2)立法和行政手段。
制定市場法規、規范市場行為，制定發展戰略和中長期規劃，制定經濟政策實行公共管制，規定壟斷產品和公共物品價格等。
(3)組織公共生產和提供公共物品。
政府組織公共生產的目的：①提供公共物品;②有效調節市場供求和保持經濟穩定。
(4)財政手段。
財政手段是通過征稅和收費為政府各部門組織公共生產和提供公共物品籌集經費和資金。
財政的最終目的：滿足社會公共需要，調控市場經濟的運行。
(二)政府干預失效
政府干預失效的原因和表現可能發生在以下諸多方面。
(1)政府決策失誤。
(2)尋租行為。
(3)政府提供信息不及時甚至失真。
(4)政府職能的“越位”和“缺位”。
“越位”，是指政府干預過多;“缺位”，是指政府做的不到位。
(一)資源配置職能的含義
主體 | 財政資源配置的主體是政府，也稱政府資源配置 |
進行財政資源配置的原因 | 在市場經濟條件下，之所以必須進行財政資源配置，主要可以歸納為兩個原因： （1）許多時候公共需求和公共物品無法通過市場來提供和滿足，如行政、國防、司法、公安、外交等 （2）市場資源配置有一定的盲目性 |
(二)資源配置職能的范圍
范圍 | 主要內容 |
公共物品 | 公共物品能滿足每個消費者的消費需求 例如：國防、法律設施、環境保護、行政管理服務、基礎科學研究等 |
準公共物品 | 準公共物品是指既有公共物品特征，又有私人物品特征的物品，例如：教育、醫療等 準公共物品是由政府決定的，生產準公共物品是政府職能的延伸 |
天然壟斷行業的物品 | 天然壟斷行業的物品資源配置比較復雜，有的可以通過財政進行資源配置，有的可以通過市場進行資源配置，但實行政府管制，究竟采取何種方式，要以效率優先的原則視具體情況而定 |
(三)資源配置職能的機制和手段
1.調節資源在政府部門和非政府部門之間的配置
體現在財政收入占國內生產總值比重的高低上。
2.調節資源在不同地區之間的配置
主要是通過稅收、投資、財政補貼和財政體制中的轉移支付等手段和政策來實現。
3.優化支出結構
保證重點支出，壓縮一般支出, 提高資源配置的效率。我國國民經濟和社會發展規劃明確規定了當前優化財政支出結構的要求：向教育、公共衛生、社會保障、農業、就業等民生領域傾斜;向困難地區和群體傾斜;向科技創新和轉變經濟發展方式傾斜。
4.合理安排財政投資的規模和結構
保證在經濟運行新常態下，堅持穩中求進的總基調，著力穩增長、調結構、促改革、推動供給側結構性改革。財政投資要堅持退出競爭性領域，切忌越俎代庖，防止阻礙市場發揮決定性作用。
5.創新財政資源配置方式
大幅度減少對資源的直接配置，大力提倡采取PPP方式，帶動民間資本的發展，同時對每項生產性投資的確定和考核都要進行成本—效益分析，降低成本，提高質量，增進效益。
(一)收入分配職能的含義
收入分配的目標是實現公平分配。
在市場經濟條件下，公平包括經濟公平和社會公平兩個層次：
(1)經濟公平強調的是要素投入與要素收入相對等，它是在平等競爭的條件下由等價交換來實現的。
(2)社會公平通常是指收入差距維持在現階段各階層居民所能接受的范圍內。
(二)財政的收入分配范圍
(1)在效率的基礎上盡可能改善初始條件的不公平。
(2)完善市場機制，盡可能創造公平競爭的環境。
(3)在個人偏好方面進行適當的干預。
(三)財政的收入分配方式
財政政策要考慮社會公平。實施社會公平主要有以下三個方面：
(1)在組織財政收入時要考慮社會公平。
(2)在安排財政支出時要考慮社會公平。
(3)要實行社會保障制度，以利于社會公平的切實實現。
(四)財政收入分配職能的機制和手段
財政收入分配職能主要是通過調節企業的利潤水平和居民的個人收入水平來實現的。
機制和手段 | 主要內容 |
劃清三次分配和財政分配的界限與范圍 | 凡屬于市場分配的范圍，財政不能越界，凡屬于財政分配的范圍，財政應盡其職 例如：①財產收入、股息收入、租金收入、企業的工資收入，一般財政不宜直接介入，而是通過再分配進行間接調節；②醫療衛生、社會福利、社會保障，應改變過去“企業辦社會” 的陳規，由財政集中舉辦， 實現社會化 |
規范工資制度 | 由國家財政撥款的政府機關公務員的工資制度和參照公務員法管理的事業單位工作人員的工資制度 凡應納入工資范圍的收入都應納入工資總額，取消各種明補和暗補，提高工資透明度；實現個人收入的貨幣化和商品化；適當提高工資水平，建立以工資收入為主、工資外收入為輔的收入分配制度 |
加強稅收的調節作用 | 稅收是調節收入分配的主要手段： ①通過間接稅調節各類商品的相對價格，從而調節各經濟主體的要素分配 ②通過企業所得稅調節企業的利潤水平 ③通過個人所得稅調節個人的勞動收入和非勞動收入，使之維持在合理的差距范圍內 ④通過資源稅調節由于資源條件和地理條件而形成的級差收入 ⑤通過遺產稅、贈與稅調節個人財產分布 |
用好轉移性支出 | 通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平 |
(一)經濟穩定的含義
含義 | 主要內容 |
充分就業 | （1）有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作 （2）這里的“充分就業”，并不意味著就業人口100%就業，而是指就業率（已就業人口占全部勞動年齡人口的比率）達到了某一社會認可的比率 |
物價穩定 | 物價總水平基本穩定，物價上漲的幅度在社會可容忍的范圍內，即可視為物價穩定 |
國際收支平衡 | 一國在進行國際經濟交往時，其經常項目和資本項目的收支合計大體保持平衡。在開放的經濟條件下，國際收支平衡是經濟穩定的一個重要內容和標志 |
(二)經濟穩定職能的主要內容
1.通過財政預算收支進行調節
項目 | 主要內容 |
社會總需求＞社會總供給時 | 結余政策：國家預算收入＞支出 （緊縮性財政政策，壓縮需求） |
社會總供給＞社會總需求時 | 赤字政策：國家預算支出＞收入 （擴張性財政政策，刺激需求） |
社會總供求平衡時 | 中性政策：國家預算收支平衡 |
2.通過制度性安排，發揮財政“內在穩定器”的作用
內在穩定器調節的最大特點在于無須借助外力就可以直接產生調控的效果。
調節表現 | 概述 |
在財政收入方面 | 主要是實行累進所得稅制 |
在財政支出方面 | 主要體現在轉移性支出（社會保障支出、財政補貼支出和稅收支出等）的安排上 |
3.通過財政投資、財政補貼和稅收進行調節
通過財政投資、財政補貼和稅收等多方面的安排，加快農業、能源、交通運輸、郵電通信等基礎公共設施的發展，消除經濟增長中的“瓶頸”，并支持第三產業的興起，加快產業結構的轉換，保證國民經濟穩定與高速發展的最優結合。
4.首先保證民生性的社會公共需求
諸如，加快文教事業的發展，提高公共衛生水平，完善社會福利和社會保障制度，治理污染，保護生態環境，使增長與發展相互促進、相互協調。
5.通過財政政策和其他政策配合進行調節
(1)主要是與貨幣政策、產業政策、投資政策、國際收支政策等相配合進行調節。
(2)政府的宏觀調控政策包括財政政策、貨幣政策、產業政策、投資政策、國際收支政策，其中，財政政策處于基礎的地位。
（注：以上內容源自斌哥老師知識點筆記）
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