注會(huì)財(cái)管歷年試題盤點(diǎn)——第十二章營運(yùn)資本管理

來源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：姜喆2022-08-02 16:42:21

注會(huì)財(cái)管科目備考公式一定要背熟，掌握高頻考點(diǎn)，夯實(shí)基礎(chǔ)，通過考試還是很容易的。東奧會(huì)計(jì)在線為大家?guī)砹俗?huì)財(cái)管第十二章歷年試題，趕快來做題吧！

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【考點(diǎn)1】營運(yùn)資本投資策略

（2017年單選題）（對比）與激進(jìn)型營運(yùn)資本投資策略相比，適中型營運(yùn)資本投資策略的（　　）。

A.持有成本和短缺成本均較低

B.持有成本較高，短缺成本較低

C.持有成本和短缺成本均較高

D.持有成本較低，短缺成本較高

【答案】B

【解析】由圖可見，和激進(jìn)型營運(yùn)資本投資策略相比，適中型營運(yùn)資本投資策略持有成本較高，短缺成本較低，所以B正確。這道題目的關(guān)鍵點(diǎn)在于明確對比的參照物是誰，參照物不同，對比結(jié)果不同。

【考點(diǎn)2】營運(yùn)資本籌資策略

（2021年單選題）甲公司實(shí)行激進(jìn)型營運(yùn)資本籌資政策，下列有關(guān)甲公司的說法中正確的是（　　）。

A.波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)大于短期金融負(fù)債

B.穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)小于短期金融負(fù)債

C.營業(yè)高峰時(shí)，易變現(xiàn)率大于1

D.營業(yè)低谷時(shí)，易變現(xiàn)率小于1

【答案】D

【解析】激進(jìn)型籌資策略的特點(diǎn)是：短期金融負(fù)債不但融通臨時(shí)性（波動(dòng)性）流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還解決部分長期性資產(chǎn)的資金需要，因此短期金融負(fù)債大于波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)和短期金融負(fù)債之間的關(guān)系是不確定的，穩(wěn)定性流動(dòng)資產(chǎn)要和長期資產(chǎn)合并后與長期性資金來源比較以判斷營運(yùn)資金籌資策略，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。激進(jìn)型策略下，營業(yè)低谷期易變現(xiàn)率小于1，營業(yè)高峰期易變現(xiàn)率則會(huì)更小。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，選項(xiàng)D正確。

【考點(diǎn)3】現(xiàn)金管理

（2021年單選題）甲公司采用隨機(jī)模式進(jìn)行現(xiàn)金管理，現(xiàn)金余額最低為1000萬元，現(xiàn)金返回線為5000萬元，現(xiàn)金余額控制的上限應(yīng)該是（　　）萬元。

A.10000

B.11000

C.12000

D.13000

【答案】D

【解析】現(xiàn)金存量的上限H=3R-2L=3×5000-2×1000=13000（萬元）。

【考點(diǎn)4】應(yīng)收款項(xiàng)管理

（2017年單選題）應(yīng)用“5C”系統(tǒng)評估顧客信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，客戶“能力”是指（　　）。

A.償債能力

B.盈利能力

C.營運(yùn)能力

D.發(fā)展能力

【答案】A

【解析】能力指顧客的償債能力，即其流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動(dòng)負(fù)債的比例。

【考點(diǎn)5】存貨管理

（2017年多選題）根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)批量模型，下列各項(xiàng)中，導(dǎo)致存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量增加的情況有（　　）。

A.單位儲(chǔ)存成本增加

B.存貨年需求量增加

C.訂貨固定成本增加

D.單位訂貨變動(dòng)成本增加

【答案】BD

【解析】存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量微信截圖_20220802163618 ，存貨年需求量、單位訂貨變動(dòng)成本與存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量同向變動(dòng)，所以選項(xiàng)B、D正確；單位儲(chǔ)存成本與存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量反向變動(dòng)，所以選項(xiàng)A錯(cuò)誤；訂貨固定成本與存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量無關(guān)，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【考點(diǎn)6】商業(yè)信用

（2020年單選題）供應(yīng)商向甲公司提供的信用條件是“2/30，N/90”[1]。一年按360天計(jì)算[2]，不考慮復(fù)利[3]，甲公司放棄的現(xiàn)金折扣成本是（　　）。

A.12.24%

B.12%

C.12.88%

D.12.62%

【答案】A

【解析】放棄現(xiàn)金折扣成本= 折扣百分比/（1?折扣百分比）×360/（信用期?折扣期）=2%/（1-2%）×[360/（90-30）]=12.24%。

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