CPA稅法歷年試題盤點——第一章稅法總論

來源：東奧會計在線責編：李雪婷2022-07-21 09:31:43

CPA稅法科目難度較低，但知識點細碎，考生需要掌握一定的方法巧學稅法。以下的歷年試題摘選自東奧名師王穎老師的2022年逐章真題帶刷班，都是非常有代表性的試題，大家一起來做題吧！

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【單選題】

1.下列稅法要素中，能夠區別一種稅與另一種稅的重要標志是（）。

A.納稅地點

B.納稅環節

C.征稅對象

D.納稅義務人

【答案】C

【解析】選項AB：屬于中央政府固定收入，選項D：屬于地方政府固定收入。

● ● ●

2.下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（）。

A.稅收公平原則

B.稅收法定原則

C.實質課稅原則

D.程序優于實體原則

【答案】D

【解析】稅法的適用原則包括法律優位原則；法律不溯及既往原則；新法優于舊法原則；特別法優于普通法的原則；實體從舊、程序從新原則；程序優于實體原則。

● ● ●

3.下列稅種中由全國人民代表大會通過，以國家法律形式發布實施的是（　　）。

A.企業所得稅

B.房產稅

C.土地增值稅

D.增值稅

【答案】A

【解析】在現行稅種中，以國家法律的形式發布實施的有：企業所得稅、個人所得稅、車船稅、環境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅和城市維護建設稅、印花稅（2021年6月10日第十三屆全國人民代表大會常務委員會第二十九次會議通過）；除此之外其他各稅種都是經全國人民代表大會及常委會授權制定。

【多選題】

1.稅收立法程序是稅收立法活動中必須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有（）。

A.審議階段

B.通過階段

C.提議階段

D.公布階段

【答案】ABCD

【解析】目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：（1）提議階段；（2）審議階段；（3）通過和公布階段。

● ● ●

2.下列關于我國稅收法律級次的表述中，正確的有（）。

A.《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》屬于稅收規章

B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬于稅收行政法規

C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬于全國人大制定的稅收法律

D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于全國人大常委會制定的稅收法律

【答案】BC

【解析】選項A屬于國務院制定的稅收行政法規。選項D屬于全國人大或人大常委會授權立法。

● ● ●

3.根據我國分稅制財政管理體制的規定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.資源稅

D.城市維護建設稅

【答案】BCD

【解析】選項A：屬于中央政府固定收入。

● ● ●

4.下列稅種中，可以采用比例稅率征收的有（）。

A.消費稅

B.增值稅

C.城鎮土地使用稅

D.城市維護建設稅

【答案】ABD

【解析】選項C：屬于采取定額稅率征收。

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