注會(huì)考試戰(zhàn)略科目中，風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)容專業(yè)性較強(qiáng)，考點(diǎn)豐富，有不少重點(diǎn)和難點(diǎn)，近3年平均16.92分。即可考查抽象的理論知識(shí)，又可結(jié)合案例考察知識(shí)點(diǎn)的活學(xué)活用。下文是相關(guān)內(nèi)容的精選客觀題，一起來練習(xí)一下吧！

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【單選題】丹霞公司是一家方便面生產(chǎn)企業(yè)。隨著人們的消費(fèi)升級(jí)，購(gòu)買方便面的顧客越來越少，方便面行業(yè)進(jìn)入了“寒冬”。該公司在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后發(fā)現(xiàn)，雖然油炸型方便面的銷量下滑，但非油炸的體現(xiàn)健康理念的方便面銷量卻在上升，因此迅速開發(fā)并推出多款非油炸方便面，可以使公司營(yíng)業(yè)額逆勢(shì)上升。丹霞公司的上述做法體現(xiàn)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征是（   ）。

A.戰(zhàn)略性

B.專業(yè)性

C.二重性

D.系統(tǒng)性

【答案】C

【解析】“雖然油炸型方便面的銷量下滑，但非油炸的體現(xiàn)健康理念的方便面銷量卻在上升，因此迅速開發(fā)并推出多款非油炸方便面，可以使公司營(yíng)業(yè)額逆勢(shì)上升”說明當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)示著機(jī)會(huì)時(shí)，化風(fēng)險(xiǎn)為增進(jìn)企業(yè)價(jià)值的機(jī)會(huì)，故本題體現(xiàn)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理特征中的二重性，選項(xiàng)C正確。

【多選題】極客公司是一家無人機(jī)生產(chǎn)企業(yè)。面對(duì)不確定性日益增強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境，該公司擬對(duì)其面對(duì)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)分析，該企業(yè)應(yīng)至少收集的與其相關(guān)的信息包括（   ）。

A.該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況

B.潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況

C.與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，該企業(yè)實(shí)力與差距

D.新市場(chǎng)開發(fā)情況、市場(chǎng)營(yíng)銷策略

【答案】AC

【解析】“該企業(yè)主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況”和“與主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手相比，該企業(yè)實(shí)力與差距”均為分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)需要收集的信息，故選項(xiàng)A、C正確。潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況為分析市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)需要收集的信息，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。新市場(chǎng)開發(fā)情況、市場(chǎng)營(yíng)銷策略是分析運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)需要收集的信息，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。

【多選題】紅星公司是一家從事跨境電商的企業(yè)，為了對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為準(zhǔn)確的度量，該企業(yè)基于正常的市場(chǎng)條件，在給定的置信區(qū)間內(nèi)，考慮了一段時(shí)間內(nèi)預(yù)期發(fā)生的最大損失。下列關(guān)于該企業(yè)所采用的風(fēng)險(xiǎn)度量的方法的表述中正確的有（   ）。

A.該方法具有通用、直觀、靈活的特點(diǎn)

B.該方法使用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小

C.該方法計(jì)算很簡(jiǎn)單

D.該方法能夠較好地應(yīng)對(duì)肥尾效應(yīng)

【答案】AB

【解析】“基于正常的市場(chǎng)條件，在給定的置信區(qū)間內(nèi)，考慮了一段時(shí)間內(nèi)預(yù)期發(fā)生的最大損失”說明紅星公司采用的風(fēng)險(xiǎn)度量方法是在險(xiǎn)值法，在險(xiǎn)值具有通用、直觀、靈活的特點(diǎn)。在險(xiǎn)值的局限性是適用的風(fēng)險(xiǎn)范圍小，對(duì)數(shù)據(jù)要求嚴(yán)格，計(jì)算困難，對(duì)肥尾效應(yīng)無能為力，因此選項(xiàng)A、B正確，選項(xiàng)C、D錯(cuò)誤。

【單選題】飛龍公司近年來在風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用衍生產(chǎn)品等風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具防范風(fēng)險(xiǎn)。下列對(duì)飛龍公司風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)谋硎鲋校_的是（   ）。

A.飛龍公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具不需要知道風(fēng)險(xiǎn)事件的損失分布

B.飛龍公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的應(yīng)用范圍包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

C.飛龍公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具能夠創(chuàng)造價(jià)值

D.飛龍公司運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具不能夠針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)

【答案】C

【解析】風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具不僅需要知道風(fēng)險(xiǎn)事件的可能性和損失分布，更需要量化風(fēng)險(xiǎn)本身的價(jià)值，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤；風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具的應(yīng)用范圍一般不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)B錯(cuò)誤；風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具可以針對(duì)不可控風(fēng)險(xiǎn)，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤；使用風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)工具可以改善公司的財(cái)務(wù)狀況，創(chuàng)造價(jià)值，因此選項(xiàng)C正確。

【多選題】紫林公司是一家保險(xiǎn)公司，為了加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，該公司一方面不斷加強(qiáng)文化建設(shè)，讓董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用，另一方面根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制。根據(jù)我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該公司的上述做法涉及的內(nèi)部控制要素有（   ）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制環(huán)境

C.信息與溝通

D.控制活動(dòng)

【答案】BD

【解析】“不斷加強(qiáng)文化建設(shè)，讓董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用控制”是控制環(huán)境的內(nèi)容，選項(xiàng)B正確；“根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，綜合運(yùn)用控制措施，對(duì)各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)實(shí)施有效控制”為控制活動(dòng)的內(nèi)容，選項(xiàng)D正確。題干中沒有涉及到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及信息與溝通，因此選項(xiàng)A、C錯(cuò)誤。

【多選題】夏花公司與泰山銀行于2018年下半年簽訂一份協(xié)議，約定一旦夏花公司因客戶欠款等事件引起財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，有權(quán)從泰山銀行取得2億貸款來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在協(xié)議中，明確了夏花公司歸還貸款的期限以及獲得貸款應(yīng)當(dāng)支付的利息和費(fèi)用。針對(duì)夏花公司采取的措施，下列各項(xiàng)中表述正確的有（   ）。

A.夏花公司采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略屬于預(yù)期損失融資

B.夏花采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略為其可持續(xù)經(jīng)營(yíng)提供了保證

C.夏花公司采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略是風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種形式

D.夏花公司發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)必須向泰山銀行貸款

【答案】BC

【解析】“夏花公司因客戶欠款等事件引起財(cái)務(wù)危機(jī)時(shí)，有權(quán)從泰山銀行取得2億貸款來應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。在協(xié)議中，明確了夏花公司歸還貸款的期限以及獲得貸款應(yīng)當(dāng)支付的利息和費(fèi)用”表明夏花公司采取的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)策略屬于應(yīng)急資本。應(yīng)急資本具有如下特點(diǎn)：①應(yīng)急資本的提供方并不承擔(dān)特定事件發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)，而只是在事件發(fā)生并造成損失后提供用于彌補(bǔ)損失、持續(xù)經(jīng)營(yíng)的資金。事后公司要向資本提供者歸還這部分資金，并支付相應(yīng)的利息。②應(yīng)急資本是一個(gè)綜合運(yùn)用保險(xiǎn)和資本市場(chǎng)技術(shù)設(shè)計(jì)和定價(jià)的產(chǎn)品。與保險(xiǎn)不同， 應(yīng)急資本不涉及風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償策略的一種方式。③應(yīng)急資本是一個(gè)在一定條件下的融資選擇權(quán)，公司可以不使用這個(gè)權(quán)利。④應(yīng)急資本可以提供經(jīng)營(yíng)持續(xù)性的保證。因此，選項(xiàng)B、C正確，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。應(yīng)急資本是風(fēng)險(xiǎn)資本的表現(xiàn)形式之一，而預(yù)期損失融資一般是運(yùn)營(yíng)資本的一部分，因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。

【多選題】天美公司是一家復(fù)雜裝備制造企業(yè)，擁有多臺(tái)數(shù)控機(jī)床。該企業(yè)對(duì)數(shù)控機(jī)床的多種工作狀態(tài)進(jìn)行了細(xì)致的統(tǒng)計(jì)分析，并借助計(jì)算機(jī)程序進(jìn)行了建模，有效提升了對(duì)數(shù)控機(jī)床工作狀態(tài)變化的把握。天美公司運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法的缺點(diǎn)不包括（   ）。

A.有關(guān)矩陣運(yùn)算的知識(shí)比較復(fù)雜，非專業(yè)人士很難看懂

B.數(shù)據(jù)的有效性難以保證

C.很難將延遲成功或恢復(fù)事項(xiàng)納入其中

D.無法同時(shí)識(shí)別多個(gè)失效模式

【答案】BCD

【解析】天美公司運(yùn)用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是馬爾科夫分析法，選項(xiàng)A為該方法的缺點(diǎn)，所以不是本題的正確答案。“數(shù)據(jù)的有效性難以保證”是情景分析法的缺點(diǎn)，選項(xiàng)B正確， “很難將延遲成功或恢復(fù)事項(xiàng)納入其中”是事件樹分析法的缺點(diǎn)，選項(xiàng)C正確。“無法同時(shí)識(shí)別多個(gè)失效模式”是失效模式影響和危害度分析法的缺點(diǎn)，選項(xiàng)D正確。

2022年注會(huì)考試時(shí)間是8月26-28日，考新、考變是近些年CPA考試整體的命題風(fēng)格，考生們需要以不變應(yīng)萬變，做題經(jīng)驗(yàn)的不斷積累，讓考生在考場(chǎng)上也能順利找到解題方法！

注：以上習(xí)題選自肖迪老師《戰(zhàn)略》習(xí)題班授課講義

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