注會《稅法》歷年主觀題考題盤點——第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法
注冊會計師稅法第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法，土地增值稅法經常以主觀題形式進行考查！為了幫助大家掌握做題套路，東奧小編根據王穎老師稅法考前沖刺43道大題，整理出了第十章的歷年考題，考生們不要錯過哦！注冊會計師《稅法》各章節歷年考題匯總＞＞＞
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【2020年考題題干】
（2020年）某房地產開發公司是增值稅一般納稅人，2020年5月，擬對其開發的位于市區的寫字樓項目進行土地增值稅清算。該項目資料如下：
（1）2016年1月以8000萬元競得國有土地一宗，并按規定繳納契稅。
（2）2016年3月開始動工建設，發生房地產開發成本15000萬元，其中包括裝修費用4000萬元。
（3）發生利息支出3000萬元，但不能提供金融機構貸款證明。
（4）2020年3月，該項目全部銷售完畢，共計取得含稅銷售收入42000萬元。
（5）該項目已預繳土地增值稅450萬元。
（其他相關資料：契稅稅率為5%，利息支出不能提供金融機構貸款證明，當地省政府規定的房地產開發費用的扣除比例為10%，計算土地增值稅允許扣除的有關稅金及附加共計240萬元，該公司對項目選擇簡易計稅方法計繳增值稅）
要求：根據上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數。
（1）說明該項目應進行土地增值稅清算的原因。
（2）計算土地增值稅時允許扣除的取得土地使用權支付的金額。
（3）計算該項目應繳納的增值稅額。
（4）計算土地增值稅時允許扣除的開發費用。
（5）計算土地增值稅時允許扣除項目金額的合計數。
（6）計算該房地產開發項目應補繳的土地增值稅額。
【答案及解析】
（1）房地產開發項目全部竣工、完成銷售的，納稅人應進行土地增值稅的清算。
（2）允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=8000×（1+5%）=8400（萬元）。
（3）應繳納的增值稅=42000/（1+5%）×5%=2000（萬元）。
（4）允許扣除的房地產開發費用=（8400+15000）×10%=2340（萬元）。
（5）允許扣除的取得土地使用權所支付的金額=8400（萬元）
允許扣除的房地產開發成本=15000（萬元）
允許扣除的房地產開發費用=2340（萬元）
允許扣除的稅金及附加=240（萬元）
加計扣除=（8400+15000）×20%=4680（萬元）
允許扣除的項目合計金額=8400+15000+2340+240+4680=30660（萬元）。
（6）不含稅收入=42000-2000=40000（萬元）
增值額=40000-30660=9340（萬元）
增值率=9340/30660×100%=30.46%，適用稅率30%。
應繳納的土地增值稅=9340×30%=2802（萬元）
應補繳的土地增值稅=2802-450=2352（萬元）。
溫馨提示：第十章房產稅法、契稅法和土地增值稅法相關歷年考題共有8道，由于篇幅限制，本文僅展示1道題目，考生們可以點擊下方黃色按鈕，下載全部相關歷年考題！
以上就是東奧小編為大家整理的關于注會稅法第十章的相關歷年主觀題考題，大家一定要認真聯系并總結歸納做題規律！2021年注會備考正在進行中，充分利用剩余的時間，爭取順利通過注會考試！
注：以上習題選自王穎老師《稅法》授課講義
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