注冊會計師《稅法》歷年考題盤點——第一章稅法總論
注冊會計師稅法第一章為稅法總論，本章是稅法學習的基礎，但并不是考試的重點章。本章在歷年考試中均以選擇題形式出現，主要考查的內容包括稅法原則、稅法要素等。東奧小編為大家整理了相關的歷年考題，大家快來練習吧！注冊會計師《稅法》各章節歷年考題匯總＞＞＞
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【考點一】稅法原則
【2017年多選題】下列關于稅法原則的表述中，正確的有（ ）。
A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心
B.稅收效率原則要求稅法的制定要有利于節約稅收征管成本
C.制定稅法時禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠這一做法體現了稅收公平原則
D.稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力體現了法律優位原則
【答案】ABCD
【解析】選項A：稅收法定原則是稅法基本原則中的核心。選項B：稅收效率原則包括兩個方面，一是指經濟效率，二是指行政效率。選項C：稅收公平原則，禁止對特定納稅人給予歧視性待遇，也禁止在沒有正當理由的情況下給予特定納稅人特別優惠。選項D：法律優位原則，其基本含義為法律的效力高于行政法規的效力，還可進一步推論為稅收行政法規的效力優于稅收行政規章的效力。
【2018年多選題】下列各項中，屬于稅法適用原則的有（ ）。
A.實體法從舊，程序法從新
B.層次高的法律優于層次低的法律
C.國內法優于國際法
D.同一層次的法律中，特別法優于普通法
【答案】ABD
【解析】稅法適用原則：
（1）法律優位原則（選項B）；
（2）法律不溯及既往原則；
（3）新法優于舊法原則；
（4）特別法優于普通法原則（選項D）；
（5）實體從舊，程序從新原則（選項A）；
（6）程序優于實體原則。
【2018年單選題】某稅務稽查局2019年6月對轄區內一家企業進行納稅檢查時，發現該企業2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結束后檢查人員告知該企業可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（ ）。
A.稅收公平原則
B.稅收效率原則
C.實質重于形式原則
D.新法優于舊法原則
【答案】D
【解析】新法優于舊法原則也稱后法優于先法原則，即新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法。
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【考點二】稅法要素
【2016年單選題】下列稅法要素中，能夠區別一種與另一種稅的重要標志是（ ）。
A.納稅地點
B.納稅環節
C.征稅對象
D.納稅義務人
【答案】C
【解析】征稅對象是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。
【2017年單選題】下列稅法要素中，規定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（ ）。
A.稅率
B.稅目
C.納稅環節
D.征稅對象
【答案】B
【解析】選項A：稅率指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志，稅率體現征稅的深度。
選項B：稅目是在稅法中對征稅對象分類規定的具體征稅項目。反映征稅的具體范圍，是對課稅對象質的界定。稅目體現征稅的廣度。
選項C：納稅環節指征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環節。
選項D：征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規定對什么征稅，是征納稅雙方權利義務共同指向的客體或標的物，是區別一種稅與另一種稅的重要標志。
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【考點三】稅收立法
【2016年多選題】稅收立法程序是稅收立法活動中須遵循的法定步驟，目前我國稅收立法程序經過的主要階段有（ ）。
A.審議階段
B.通過階段
C.提議階段
D.公布階段
【答案】ABCD
【解析】目前我國稅收立法程序主要包括以下幾個階段：（1）提議階段；（2）審議階段；（3）通過和公布階段。
【2020年多選題】下列稅種中，由全國人民代表大會或其常務委員會通過，以國家法律形式發布實施的有（ ）。
A.資源稅
B.環境保護稅
C.車輛購置稅
D.增值稅
【答案】ABC
【解析】選項ABC：都是全國人民代表大會和全國人大常委會制定的稅收法律。選項D：屬于授權立法，不是以國家法律形式發布實施的。
【考點四】稅收執法
【2018年單選題】下列稅種中，其收入全部作為中央政府固定收入的是（ ）。
A.耕地占用稅
B.個人所得稅
C.車輛購置稅
D.企業所得稅
【答案】C
【解析】中央政府固定收入包括消費稅（含進口環節海關代征部分）、車輛購置稅、關稅、海關代征的進口環節增值稅。
【2020年單選題】現行證券交易印花稅收入在中央政府與地方政府之間劃分的比例是（ ）。
A.100%歸中央政府
B.中央政府分享97%，地方政府分享3%
C.中央政府與地方政府各分享50%
D.100%歸地方政府
【答案】A
【解析】自2016年1月1日起，將證券交易印花稅由按中央97%、地方3%比例分享全部調整為中央收入。
以上就是東奧小編為大家整理的關于注冊會計師稅法第一章的相關考題，本章有許多考點不明顯，考生在復習時重在理解！2021年注會考試時間越來越近了，預祝大家順利通過今年的考試！
注：以上習題選自馬兆瑞老師《稅法》授課講義
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