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公司內(nèi)部控制是什么

來(lái)源：東奧會(huì)計(jì)在線責(zé)編：梁新穎 2020-05-11 16:15:59

精選回答

東奧注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2024-09-12 01:55:29

公司內(nèi)部控制是什么

公司內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制包括企業(yè)層面內(nèi)部控制和業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的內(nèi)部控制。

企業(yè)層面控制通常為應(yīng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表整體層面的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)，通常不局限于某個(gè)具體認(rèn)定。包括（1）與控制環(huán)境相關(guān)的控制。（2）針對(duì)管理層和治理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)計(jì)的內(nèi)部控制。（3）被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程。（4）對(duì)內(nèi)部信息傳遞和期末財(cái)務(wù)報(bào)告流程的控制。（5）對(duì)控制有效性的內(nèi)部監(jiān)督（即監(jiān)督其他控制的控制）和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。（6）集中化的處理和控制。（7）監(jiān)控經(jīng)營(yíng)成果的控制。（8）重大經(jīng)營(yíng)控制和風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)的政策。

交易層面控制包括（1）授權(quán)與審批。（2）信息技術(shù)應(yīng)用控制。（3）實(shí)物控制。（4）復(fù)核和調(diào)節(jié)。

內(nèi)部控制缺陷的分類

基本分類：

設(shè)計(jì)缺陷：缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)所必需的控制，或現(xiàn)有的控制設(shè)計(jì)不適當(dāng)，即使正常運(yùn)行也難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期的控制目標(biāo)。

運(yùn)行缺陷：現(xiàn)存設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)目刂茮](méi)有按設(shè)計(jì)意圖運(yùn)行，或執(zhí)行人員沒(méi)有獲得必要授權(quán)或缺乏勝任能力，無(wú)法有效地實(shí)施內(nèi)部控制。

按其嚴(yán)重程度分類：

重大缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、可能導(dǎo)致不能及時(shí)防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。

重要缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、其嚴(yán)重程度不如重大缺陷但足以引起負(fù)責(zé)監(jiān)督被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)告的人員(如審計(jì)委員會(huì)或類似機(jī)構(gòu))關(guān)注的一項(xiàng)控制缺陷或多項(xiàng)控制缺陷的組合。

一般缺陷：是內(nèi)部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷。

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內(nèi)部控制缺陷包括哪幾種類型

內(nèi)部控制審計(jì)的作用是什么

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