內(nèi)部控制

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內(nèi)部控制

常用的

控制測(cè)試

常用的

實(shí)質(zhì)性程序

3.所記錄的采購交易估價(jià)正確

（管理費(fèi)用/準(zhǔn)確性、

存貨/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?SPAN lang=EN-US>

固定資產(chǎn)/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?SPAN lang=EN-US>

應(yīng)付賬款/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?SPAN lang=EN-US>

（1）對(duì)計(jì)算準(zhǔn)確性進(jìn)行內(nèi)部核查；

（2）采購價(jià)格和折扣的批準(zhǔn)

（1）檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記；

（2）檢查批準(zhǔn)采購價(jià)格和折扣的標(biāo)記

（1）將采購明細(xì)賬中記錄的交易同供應(yīng)商發(fā)票、驗(yàn)收單和其他證明文件比較；

（2）復(fù)算包括折扣和運(yùn)費(fèi)在內(nèi)的供應(yīng)商發(fā)票填寫金額的準(zhǔn)確性

4.采購交易的分類正確

（分類）

（1）采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目表；

（2）分類的內(nèi)部核查

（1）檢查工作手冊(cè)和會(huì)計(jì)科目表；

（2）檢查有關(guān)憑證上內(nèi)部核查的標(biāo)記

參照供應(yīng)商發(fā)票，比較會(huì)計(jì)科目表上的分類

5.采購交易按正確的日期記錄

（截止）

（1）要求收到商品或接受勞務(wù)后及時(shí)記錄采購交易；

（2）內(nèi)部核查

（1）檢查工作手冊(cè)并觀察有無未記錄的供應(yīng)商發(fā)票存在；

（2）檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記

將驗(yàn)收單和供應(yīng)商發(fā)票上的日期與采購明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較

6.采購交易被正確記入應(yīng)付賬款和存貨等明細(xì)賬中，并被正確匯總

（管理費(fèi)用/準(zhǔn)確性、

存貨/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?SPAN lang=EN-US>

固定資產(chǎn)/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偂?SPAN lang=EN-US>

應(yīng)付賬款/計(jì)價(jià)和分?jǐn)偅?SPAN lang=EN-US>

應(yīng)付賬款明細(xì)賬內(nèi)容的內(nèi)部核查

檢查內(nèi)部核查的標(biāo)記

通過加計(jì)采購明細(xì)賬，追查過入采購總賬和應(yīng)付賬款、存貨明細(xì)賬的數(shù)額是否正確，用以測(cè)試過賬和匯總的正確性