2013《審計》重要知識點：了解控制環境

　　【小編導言】我們一起來學習2013《審計》重要知識點：了解控制環境。

　　風險評估名片：風險評估(Risk Assessment) 是指，在風險事件發生之前或之后(但還沒有結束)，該事件給人們的生活、生命、財產等各個方面造成的影響和損失的可能性進行量化評估的工作。即，風險評估就是量化測評某一事件或事物帶來的影響或損失的可能程度。

　　【內容導航】：

　　1.了解控制環境

　　本知識點屬于《審計》第十一章風險評估第四節了解被審計單位的內部控制的內容。

　　【重要知識點】：了解控制環境

　　1.控制環境的定義

　　控制環境包括治理職能和管理職能，以及治理層和管理層對內部控制及其重要性的態度、認識和措施。

　　2.了解控制環境的要求

　　在評價控制環境的設計和實施情況時，注冊會計師應當了解管理層在治理層的監督下，是否營造并保持了誠實守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或發現并糾正舞弊和錯誤的恰當控制。

　　3.了解控制環境的要素

　　在評價控制環境的設計時，注冊會計師應當考慮構成控制環境的下列要素，以及這些要素如何被納入被審計單位業務流程：

　　(1)對誠信和道德價值觀念的溝通與落實;

　　(2)對勝任能力的重視;

　　(3)治理層的參與程度;

　　(4)管理層的理念和經營風格;

　　(5)組織結構及職權與責任的分配;

　　(6)人力資源政策與實務。

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