小規(guī)模納稅人是季報還是月報
精選回答
小規(guī)模納稅人在申報繳納增值稅時，既可以季報，也可以月報。根據(jù)相關(guān)增值稅規(guī)定，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個會計年度內(nèi)不得變更。
增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。小規(guī)模納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。
一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別：
1.銷售額規(guī)模不同
(1)小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的增值稅納稅人。
(2)增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，除依規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。
2.適用稅率/征收率不同
(1)小規(guī)模納稅人一般適用征收率，即3%和5%。自2023年1月1日至2027年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
(2)一般納稅人正常適用稅率，即6%、9%和13%。特殊情況下可以適用征收率。
3.計算方法不同
(1)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用簡易計稅方法計稅。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×征收率
(2)一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用一般計稅方法計稅(除特定情形外)。
當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額=當(dāng)期銷售額(不含增值稅)×適用稅率-當(dāng)期進(jìn)項稅額
4.稅額抵扣不同
(1)小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。
(2)一般納稅人適用一般計稅方法時可以抵扣進(jìn)項稅額。
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