增值稅專用發票抵扣
精選回答
增值稅專用發票抵扣，是指憑增值稅專用發票抵消進項稅額，增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種。
1、增值稅抵扣計算公式：應交的稅費=銷項稅-進項稅。
2、憑證條件：取得購入增值稅稅控系統增值稅專用發票以及稅控軟件維護費的地稅發票才可以抵扣。
3、時間條件：一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統開具的增值稅專用發票等，必須自該專用發票開具之日起180日內認證。
增值稅是以商品（含應稅勞務、應稅行為）在流轉過程中實現的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。按照我國現行增值稅制度的規定，在我國境內銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產和不動產以及進口貨物的企業、單位和個人為增值稅的納稅人。 其中，“服務”是指提供交通運輸服務、郵政服務、電信服務、建筑服務、金融服務、現代服務、生活服務。 根據經營規模大小及會計核算水平的健全程度，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人。計算增值稅的方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。
增值稅額的計算公式
1、一般計稅方法
當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額
當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率=含增值稅銷售額÷（1+適用稅率）×適用稅率
例題：從某境外公司承租儀器一臺，支付租金（含增值稅）169.5萬元人民幣，扣繳稅款并取得完稅憑證。該境外公司所屬國未與我國簽訂稅收協定，且未在我國設有經營機構，也未派人前來我國。計算業務應扣繳的增值稅。
解析：應扣繳的增值稅=169.5÷（1+13%）×13%=19.50（萬元）
2、 簡易計稅方法
當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率=含稅銷售額÷（1+征收率）×征收率
3、進口環節增值稅
（1）進口非應稅消費品
應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格+關稅稅額）×稅率
（2）進口應稅消費品 應納稅額=組成計稅價格×稅率=（關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額）×稅率
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