可予抵免境外所得稅額的確認_2020年注會《稅法》答疑
來源：東奧會計在線責編：張津源2019-12-16 10:12:25
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按照我國企業所得稅法及相關規定，以下不應作為可抵免境外所得稅稅額的有（ ）。
A.按照稅收協定規定不應征收的境外所得稅稅款
B.境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款
C.居民企業在境外的分支機構實際繳納的企業所得稅稅款
D.按照境外所得稅法律及相關規定屬于錯征的境外所得稅稅款
正確答案：A，B，D
【提問】饒讓稅款可以抵免 那為何要選B？
【答疑】尊敬的學員，您好：
稅收饒讓并不是從境外征稅主體得到實際返還或補償的境外所得稅稅款，在境外根本就沒有繳納那么多的稅款，而是直接計算抵免，不涉及返還和補償，所以饒讓可以抵免，而實際返還或補償的境外所得稅稅款不得抵免，您理解下~
有問題歡迎繼續交流。希望可以幫助到您O（∩_∩）O~
您看這樣回答您能理解不，如果還有什么疑問我們隨時交流哈~解釋
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注：答疑內容出自東奧《稅法》教研團隊
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